巧妙应变2025年税务师备考策略试题及答案

巧妙应变2025年税务师备考策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.创新研发企业

C.企业所得税纳税信用等级为A级的

D.企业在贫困地区投资经营

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.国际运输服务

D.纳税人销售自用房产

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.投资损失

D.税收滞纳金

6.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.创新研发企业

C.企业所得税纳税信用等级为A级的

D.企业在贫困地区投资经营

8.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.国际运输服务

D.纳税人销售自用房产

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.投资损失

D.税收滞纳金

11.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.创新研发企业

C.企业所得税纳税信用等级为A级的

D.企业在贫困地区投资经营

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

14.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.国际运输服务

D.纳税人销售自用房产

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.投资损失

D.税收滞纳金

16.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.创新研发企业

C.企业所得税纳税信用等级为A级的

D.企业在贫困地区投资经营

18.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

19.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.国际运输服务

D.纳税人销售自用房产

20.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.投资损失

D.税收滞纳金

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所区别。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按照累进税率计算。（）

4.增值税专用发票是购买方支付增值税款的重要凭证，同时也是销售方开具增值税款的重要依据。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

6.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一住宅的，免征个人所得税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）

8.纳税人申报的增值税销售额低于税务机关核定的销售额时，税务机关可以要求纳税人提供相关证明材料。（）

9.企业所得税的纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级，其中A级为最高等级。（）

10.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

2.请列举企业所得税的几种主要税前扣除项目。

3.个人所得税的税率结构是怎样的？简述其累进税率的特点。

4.税务师在为企业进行税务筹划时，应遵循哪些基本原则？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税务筹划中的作用及其对企业和个人的意义。

2.分析当前税收政策环境下，企业面临的主要税收风险及应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税减免税优惠适用于高新技术企业、创新研发企业、纳税信用等级为A级的和企业投资贫困地区。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和国际运输服务。

5.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和投资损失。

6.ABCD

解析思路：同第1题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABCD

解析思路：同第2题，企业所得税减免税优惠适用于高新技术企业、创新研发企业、纳税信用等级为A级的和企业投资贫困地区。

8.ABCD

解析思路：同第3题，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息红利所得。

9.ABC

解析思路：同第4题，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和国际运输服务。

10.ABC

解析思路：同第5题，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和投资损失。

11.ABCD

解析思路：同第1题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.ABCD

解析思路：同第2题，企业所得税减免税优惠适用于高新技术企业、创新研发企业、纳税信用等级为A级的和企业投资贫困地区。

13.ABCD

解析思路：同第3题，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息红利所得。

14.ABC

解析思路：同第4题，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和国际运输服务。

15.ABC

解析思路：同第5题，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和投资损失。

16.ABCD

解析思路：同第1题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

17.ABCD

解析思路：同第2题，企业所得税减免税优惠适用于高新技术企业、创新研发企业、纳税信用等级为A级的和企业投资贫困地区。

18.ABCD

解析思路：同第3题，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息红利所得。

19.ABC

解析思路：同第4题，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和国际运输服务。

20.ABC

解析思路：同第5题，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和投资损失。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所区别，这是增值税的基本规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，这是企业所得税法规定的时间范围。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按照累进税率计算，这是个人所得税的基本规定。

4.√

解析思路：增值税专用发票是购买方支付增值税款的重要凭证，同时也是销售方开具增值税款的重要依据，这是增值税专用发票的定义。

5.×

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，有特定的扣除限额，不是全额扣除。

6.√

解析思路：个人转让自用5年以上并且是家庭唯一住宅的，免征个人所得税，这是个人所得税法规定的免税项目。

7.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%，这是企业所得税法规定的扣除限额。

8.√

解析思路：纳税人申报的增值税销售额低于税务机关核定的销售额时，税务机关可以要求纳税人提供相关证明材料，这是税务机关的监管权限。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级，其中A级为最高等级，这是企业所得税法规定的信用等级。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人，这是个人所得税法规定的纳税义务人范围。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

解析思路：增值税的计税方法为增值额乘以税率，特点包括多环节征税、税款抵扣、中性税收等。

2.请列举企业所得税的几种主要税前扣除项目。

解析思路：列举包括工资薪金支出、职工福利费支出、折旧费用、业务招待费等在内的几种主要税前扣除项目。

3.个人所得税的税率结构是怎样的？简述其累进税率的特点。

解析思路：描述个人所得税的税率结构为超额累进税率，特点包括税率逐级递增、级距设定等。

4.税务师在为企业进行税务筹划时，应遵循哪些基本原则？

解析