小规模纳税人税务问题试题及答案

小规模纳税人税务问题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于小规模纳税人的特点？

A.纳税人销售额不超过500万元

B.纳税人会计核算健全，能够准确计算应纳税额

C.纳税人实行简易计税方法

D.纳税人可以自行开具增值税专用发票

2.小规模纳税人可以选择以下哪种计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.增值税差额征税方法

D.以上都是

3.小规模纳税人应纳税额的计算公式是什么？

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率

C.应纳税额=购进额×税率

D.应纳税额=购进额÷（1+税率）×税率

4.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务的增值税专用发票应如何开具？

A.必须由税务机关代开

B.可以自行开具

C.可以委托其他纳税人代开

D.可以不开具

5.小规模纳税人享受哪些税收优惠政策？

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.减免企业所得税

D.减免个人所得税

6.小规模纳税人申报增值税时，应向税务机关报送哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.购进货物发票

D.销售货物发票

7.小规模纳税人发生应税行为，应缴纳哪些税种？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

8.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.小规模纳税人购进货物、接受应税劳务的进项税额如何抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.根据实际情况抵扣

10.小规模纳税人转让不动产，应缴纳哪些税种？

A.增值税

B.土地增值税

C.契税

D.个人所得税

11.小规模纳税人享受哪些税收减免政策？

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.减免企业所得税

D.减免个人所得税

12.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务的增值税专用发票应如何开具？

A.必须由税务机关代开

B.可以自行开具

C.可以委托其他纳税人代开

D.可以不开具

13.小规模纳税人申报增值税时，应向税务机关报送哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.购进货物发票

D.销售货物发票

14.小规模纳税人发生应税行为，应缴纳哪些税种？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

15.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

16.小规模纳税人购进货物、接受应税劳务的进项税额如何抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.根据实际情况抵扣

17.小规模纳税人转让不动产，应缴纳哪些税种？

A.增值税

B.土地增值税

C.契税

D.个人所得税

18.小规模纳税人享受哪些税收减免政策？

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.减免企业所得税

D.减免个人所得税

19.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务的增值税专用发票应如何开具？

A.必须由税务机关代开

B.可以自行开具

C.可以委托其他纳税人代开

D.可以不开具

20.小规模纳税人申报增值税时，应向税务机关报送哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.购进货物发票

D.销售货物发票

二、判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。（）

2.小规模纳税人的增值税专用发票只能由税务机关代开。（）

3.小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计算应纳税额。（）

4.小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票。（）

5.小规模纳税人发生应税行为，必须同时缴纳增值税和企业所得税。（）

6.小规模纳税人的进项税额不得抵扣销项税额。（）

7.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务时，可以开具增值税专用发票。（）

8.小规模纳税人在申报增值税时，不需要报送购进货物发票。（）

9.小规模纳税人转让不动产，不缴纳土地增值税。（）

10.小规模纳税人在享受税收优惠政策时，不得开具增值税专用发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述小规模纳税人应如何选择计税方法？

2.小规模纳税人如何计算应纳税额？

3.小规模纳税人申报增值税时，需要注意哪些事项？

4.小规模纳税人享受的税收优惠政策有哪些？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述小规模纳税人简易计税方法的优势和局限性。

2.分析小规模纳税人税收优惠政策对促进经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AC

解析思路：A项正确，小规模纳税人的销售额不超过500万元；B项错误，会计核算健全并非小规模纳税人的特点；C项正确，小规模纳税人实行简易计税方法；D项正确，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

2.B

解析思路：小规模纳税人可以选择简易计税方法。

3.B

解析思路：小规模纳税人应纳税额的计算公式为销售额除以（1+税率）再乘以税率。

4.B

解析思路：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

5.ABC

解析思路：小规模纳税人可以享受减半征收增值税、免征增值税、减免企业所得税等税收优惠政策。

6.A

解析思路：小规模纳税人申报增值税时，应向税务机关报送增值税纳税申报表。

7.A

解析思路：小规模纳税人发生应税行为，应缴纳增值税。

8.A

解析思路：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务的税率为3%。

9.B

解析思路：小规模纳税人的进项税额不得抵扣销项税额。

10.A

解析思路：小规模纳税人转让不动产，应缴纳增值税。

11.ABCD

解析思路：小规模纳税人可以享受减半征收增值税、免征增值税、减免企业所得税、减免个人所得税等税收优惠政策。

12.B

解析思路：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

13.A

解析思路：小规模纳税人申报增值税时，应向税务机关报送增值税纳税申报表。

14.A

解析思路：小规模纳税人发生应税行为，应缴纳增值税。

15.A

解析思路：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务的税率为3%。

16.B

解析思路：小规模纳税人的进项税额不得抵扣销项税额。

17.A

解析思路：小规模纳税人转让不动产，应缴纳增值税。

18.ABCD

解析思路：小规模纳税人可以享受减半征收增值税、免征增值税、减免企业所得税、减免个人所得税等税收优惠政策。

19.B

解析思路：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

20.A

解析思路：小规模纳税人申报增值税时，应向税务机关报送增值税纳税申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：小规模纳税人的年销售额不超过500万元。

2.×

解析思路：小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票。

3.√

解析思路：小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计算应纳税额。

4.√

解析思路：小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票。

5.×

解析思路：小规模纳税人发生应税行为，不一定同时缴纳增值税和企业所得税。

6.√

解析思路：小规模纳税人的进项税额不得抵扣销项税额。

7.×

解析思路：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务时，一般不开具增值税专用发票。

8.×

解析思路：小规模纳税人申报增值税时，需要报送购进货物发票。

9.×

解析思路：小规模纳税人转让不动产，应缴纳土地增值税。

10.√

解析思路：小规模纳税人在享受税收优惠政策时，不得开具增值税专用发票。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述小规模纳税人应如何选择计税方法？

答：小规模纳税人可以选择简易计税方法，也可以选择一般计税方法。简易计税方法适用于销售额较小、会计核算不健全的纳税人，而一般计税方法适用于会计核算健全、能够准确计算应纳税额的纳税人。

2.小规模纳税人如何计算应纳税额？

答：小规模纳税人应纳税额的计算公式为销售额除以（1+税率）再乘以税率。

3.小规模纳税人申报增值税时，需要注意哪些事项？

答：小规模纳税人申报增值税时，需要注意准确填写纳税申报表，及时报送相关资料，按时足额缴纳税款，以及了解最新的税收政策。

4.小规模纳税人享受的税收优惠政策有哪些？

答：小规模纳税人享受的税收优惠政策包括减半征收增值税、免征增值税、减免企业所得税、减免个人所得税等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述小规模纳税人简易计税方法的优势和局限性。