2025年税务师考试真题模拟试题及答案VIP

2025年税务师考试真题模拟试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是对商品增值额征税的一种税种

B.增值税的征税对象是商品和劳务

C.增值税是一种价外税

D.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人

2.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用30%的比例税率

D.以上说法均正确

4.下列关于增值税专用发票的开具和使用，正确的有：

A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具

B.增值税专用发票的开具应当符合规定格式和内容

C.增值税专用发票的开具应当与销售商品或者提供劳务的金额相符

D.增值税专用发票的开具不得开具空白发票

5.下列关于企业所得税纳税申报，正确的有：

A.企业应当按月或者按季申报缴纳企业所得税

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

6.下列关于个人所得税的计税方法，正确的有：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

D.以上说法均正确

7.下列关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税纳税人应当依照规定办理税务登记

B.增值税纳税人应当依照规定报送有关税务资料

C.增值税纳税人应当依照规定缴纳增值税

D.增值税纳税人应当依照规定接受税务机关的税务检查

8.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的应纳税所得额

D.以上说法均正确

9.下列关于个人所得税的减免税，正确的有：

A.对残疾人、孤寡老人等特殊群体，可以减免个人所得税

B.对农村居民从事农业生产取得的收入，可以减免个人所得税

C.对国家规定的其他减免税项目，可以减免个人所得税

D.以上说法均正确

10.下列关于增值税专用发票的认证，正确的有：

A.增值税专用发票的认证由税务机关负责

B.增值税专用发票的认证由企业自行负责

C.增值税专用发票的认证应当符合规定程序和要求

D.以上说法均正确

11.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有：

A.企业应当按月或者按季申报缴纳企业所得税

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

12.下列关于个人所得税的计税方法，正确的有：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

D.以上说法均正确

13.下列关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税纳税人应当依照规定办理税务登记

B.增值税纳税人应当依照规定报送有关税务资料

C.增值税纳税人应当依照规定缴纳增值税

D.增值税纳税人应当依照规定接受税务机关的税务检查

14.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的应纳税所得额

D.以上说法均正确

15.下列关于个人所得税的减免税，正确的有：

A.对残疾人、孤寡老人等特殊群体，可以减免个人所得税

B.对农村居民从事农业生产取得的收入，可以减免个人所得税

C.对国家规定的其他减免税项目，可以减免个人所得税

D.以上说法均正确

16.下列关于增值税专用发票的认证，正确的有：

A.增值税专用发票的认证由税务机关负责

B.增值税专用发票的认证由企业自行负责

C.增值税专用发票的认证应当符合规定程序和要求

D.以上说法均正确

17.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有：

A.企业应当按月或者按季申报缴纳企业所得税

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

18.下列关于个人所得税的计税方法，正确的有：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

D.以上说法均正确

19.下列关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税纳税人应当依照规定办理税务登记

B.增值税纳税人应当依照规定报送有关税务资料

C.增值税纳税人应当依照规定缴纳增值税

D.增值税纳税人应当依照规定接受税务机关的税务检查

20.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的应纳税所得额

D.以上说法均正确

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税专用发票的开具和使用，仅限于一般纳税人。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以将非货币性资产交换确认的收入计入收入总额。（）

5.个人所得税的计税方法中，稿酬所得的税前扣除比例为30%。（）

6.增值税纳税人应当在办理税务登记之日起30日内，向税务机关报送税务登记表。（）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

8.个人所得税的减免税政策中，对残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税。（）

9.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以将企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述增值税的纳税义务发生时间。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策调整的必要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税是对商品增值额征税，征税对象是商品和劳务，属于价外税，税率有一般纳税人和小规模纳税人之分。

2.A、B、C

解析思路：高新技术企业、小型微利企业、符合条件的环境保护、节能节水项目都有相应的减税政策，广告费和业务宣传费也有扣除规定。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率（适用于工资、薪金所得）、比例税率（适用于劳务报酬所得、稿酬所得等）和固定税率（适用于特定所得）。

4.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票的开具和使用有严格的规定，包括开具对象、格式内容、金额相符、不得开具空白发票等。

5.A、B、D

解析思路：企业所得税的申报和缴纳有固定的期限，年度终了后5个月内报送年度纳税申报表。

6.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，每种所得的计税方法都有明确的规定。

7.A、B、C、D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、报送税务资料、缴纳增值税、接受税务检查等。

8.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

9.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的减免税政策包括对特定群体的减免、对特定收入的减免等。

10.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票的认证由税务机关或企业自行负责，需符合规定程序和要求。

11.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月或按季申报缴纳，年度终了后一定期限内报送年度纳税申报表。

12.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，每种所得的计税方法都有明确的规定。

13.A、B、C、D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、报送税务资料、缴纳增值税、接受税务检查等。

14.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

15.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的减免税政策包括对特定群体的减免、对特定收入的减免等。

16.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票的认证由税务机关或企业自行负责，需符合规定程序和要求。

17.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月或按季申报缴纳，年度终了后一定期限内报送年度纳税申报表。

18.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，每种所得的计税方法都有明确的规定。

19.A、B、C、D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、报送税务资料、缴纳增值税、接受税务检查等。

20.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是公历年度。

2.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

3.×

解析思路：增值税专用发票的开具和使用不仅限于一般纳税人，小规模纳税人也有开具和使用资格。

4.×

解析思路：非货币性资产交换确认的收入应计入收入总额，但不是免税收入。

5.√

解析思路：个人所得税中稿酬所得的