2025年税务师考试知识应用能力的提升策略试题及答案

2025年税务师考试知识应用能力的提升策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税发票管理制度的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税普通发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票和普通发票的领取均需缴纳一定费用

D.增值税专用发票的保管期限为5年

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额（）

A.销售商品取得的收入

B.出租固定资产取得的租金收入

C.转让土地使用权取得的收入

D.股息收入

3.关于个人所得税的税率，以下说法正确的是（）

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.财产转让所得适用超额累进税率

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办妥托运手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

5.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税纳税人

B.在中国境内销售货物或者提供应税劳务的外国企业为增值税纳税人

C.在中国境内销售货物或者提供应税劳务的个人为增值税纳税人

D.在中国境内销售货物或者提供应税劳务的外国企业为增值税纳税人

6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票是一种特殊的增值税发票，只能由增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票的保管期限为10年

D.增值税专用发票的领取需缴纳一定费用

7.下列关于企业所得税的减免税政策，正确的是（）

A.国家对高新技术企业和科技型中小企业给予企业所得税减免

B.国家对符合条件的小型微利企业给予企业所得税减免

C.国家对符合条件的老旧工业区和产业园区给予企业所得税减免

D.国家对符合条件的环境保护、节能节水等项目给予企业所得税减免

8.下列关于个人所得税的计税依据，正确的是（）

A.工资、薪金所得的计税依据为应纳税所得额

B.劳务报酬所得的计税依据为不含税收入

C.特许权使用费所得的计税依据为不含税收入

D.财产转让所得的计税依据为应纳税所得额

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办妥托运手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

10.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税纳税人

B.在中国境内销售货物或者提供应税劳务的外国企业为增值税纳税人

C.在中国境内销售货物或者提供应税劳务的个人为增值税纳税人

D.在中国境内销售货物或者提供应税劳务的外国企业为增值税纳税人

（以下省略10题，每题2分，共20题）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有的成本和费用。（）

5.个人出租房屋取得的收入属于财产租赁所得，适用20%的税率。（）

6.增值税一般纳税人的进项税额可以全部抵扣销项税额。（）

7.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项优惠政策。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和外国人。（）

9.增值税纳税人在出口货物时，可以免征增值税。（）

10.企业在享受企业所得税减免税政策时，需要向税务机关申请批准。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理制度。

2.解释企业所得税应纳税所得额的计算方法。

3.描述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.说明增值税纳税人在出口货物时的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务筹划的有效性，以降低税收成本。

2.分析当前税收政策对企业投资决策的影响，并提出相应的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，是正确的说法。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售商品、出租固定资产、转让土地使用权和股息收入。

3.A、B、C

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率（适用于工资、薪金所得）和比例税率（适用于劳务报酬所得、特许权使用费所得）。

4.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。

5.A、C

解析思路：增值税纳税人为在中国境内销售货物或提供应税劳务的企业和个人。

6.A、B

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用，可以用于抵扣进项税额。

7.A、B、C、D

解析思路：企业所得税减免税政策适用于高新技术企业、科技型中小企业、小型微利企业以及环境保护、节能节水等项目。

8.A、C

解析思路：个人所得税的计税依据为应纳税所得额（工资、薪金所得）或不含税收入（劳务报酬所得、特许权使用费所得）。

9.A

解析思路：增值税专用发票的保管期限为10年。

10.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票的领取需缴纳一定费用，保管期限为10年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，而不是实际收到的款项。

2.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

3.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。

4.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，并非所有成本和费用都可以扣除，有些费用可能不符合税法规定。

5.√

解析思路：个人出租房屋取得的收入属于财产租赁所得，适用20%的税率。

6.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全部抵扣销项税额。

7.×

解析思路：企业在享受税收优惠政策时，通常只能享受一项优惠政策。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和外国人。

9.√

解析思路：增值税纳税人在出口货物时，可以免征增值税。

10.√

解析思路：企业在享受企业所得税减免税政策时，需要向税务机关申请批准。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的管理制度主要包括：专用发票的印制、领用、开具、保管、缴销等环节的管理，以及专用发票的防伪措施等。

2.企业所得税应纳税所得额的计算方法是通过将企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失等扣除项目，得出企业的应纳税所得额。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，按照税法规定的税率预先扣缴税款，并代扣代缴给税务机关。

4.增值税纳税人在出口货物时的税收优惠政策包括：出口退（免）税、出口退税的期限、出口退税的计算方法等。

四、论述题（每题10分，共2题