2025年税务师考试习题试题及答案VIP

2025年税务师考试习题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.进口货物

C.销售或者进口的货物不属于增值税应税货物

D.销售或者进口的劳务不属于增值税应税劳务

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的征税对象是企业的所得

C.企业所得税的税率是统一的

D.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率有超额累进税率和平行税率两种

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

4.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率有比例税率和超额累进税率两种

D.城市维护建设税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴

5.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人

B.资源税的征税对象是开采的应税资源

C.资源税的税率有比例税率和定额税率两种

D.资源税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税对象是转让的国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的税率有比例税率和超额累进税率两种

D.土地增值税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象是房产

C.房产税的税率有比例税率和超额累进税率两种

D.房产税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

C.城镇土地使用税的税率有比例税率和定额税率两种

D.城镇土地使用税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的纳税人是签订应税凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象是应税凭证

C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

D.印花税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

10.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征税对象是转移的土地、房屋权属

C.契税的税率有比例税率和超额累进税率两种

D.契税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

11.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税的纳税人是拥有车船的单位和个人

B.车船税的征税对象是车船

C.车船税的税率有比例税率和定额税率两种

D.车船税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

12.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）

A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

B.烟叶税的征税对象是收购的烟叶

C.烟叶税的税率有比例税率和定额税率两种

D.烟叶税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税的纳税人是进出中华人民共和国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的征税对象是进出中华人民共和国港口的国际航行船舶

C.船舶吨税的税率有比例税率和定额税率两种

D.船舶吨税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象是购置的应税车辆

C.车辆购置税的税率有比例税率和定额税率两种

D.车辆购置税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

15.下列关于关税的说法，正确的是（）

A.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人

B.关税的征税对象是进出口的货物

C.关税的税率有比例税率和定额税率两种

D.关税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

16.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

C.企业所得税的计税依据中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等

D.企业所得税的计税依据中，各项扣除包括成本、费用、税金、损失等

17.下列关于个人所得税的计税依据，正确的是（）

A.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

B.个人所得税的计税依据中，工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

C.个人所得税的计税依据中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入额减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额

D.个人所得税的计税依据中，财产租赁所得以收入额减除财产租赁过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

18.下列关于增值税的计税依据，正确的是（）

A.增值税的计税依据是销售额

B.增值税的计税依据中，销售额包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、进口货物收入等

C.增值税的计税依据中，销售额不包括销售免税货物收入

D.增值税的计税依据中，销售额不包括销售出口货物收入

19.下列关于消费税的计税依据，正确的是（）

A.消费税的计税依据是销售额

B.消费税的计税依据中，销售额包括销售应税消费品收入、进口应税消费品收入等

C.消费税的计税依据中，销售额不包括销售免税消费品收入

D.消费税的计税依据中，销售额不包括销售出口消费品收入

20.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是（）

A.土地增值税的计税依据是增值额

B.土地增值税的计税依据中，增值额是指转让房地产取得的收入减除土地增值税应税收入后的余额

C.土地增值税的计税依据中，土地增值税应税收入包括土地增值税应纳税所得额、土地增值税应纳税额等

D.土地增值税的计税依据中，土地增值税应税收入不包括土地增值税应纳税所得额、土地增值税应纳税额等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业，包括中外合资企业、外资企业等。（）

2.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上没有区别。（）

4.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的，不分地区和行业。（）

5.资源税的征税对象包括所有自然资源的开采和利用，不论是否取得收入。（）

6.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权，不包括地上建筑物及其附着物的转让。（）

7.房产税的计税依据是房产原值，不考虑房产折旧。（）

8.契税的税率在全国范围内是统一的，不分地区和房屋类型。（）

9.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所记载日期的当月。（）

10.关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费等，但不包括进口关税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税中“收入总额”的概念，并列举其主要组成部分。

3.描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.说明资源税的税率是如何确定的，并举例说明不同资源税种的税率类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用，并分析其对经济发展的影响。

2.结合当前税收政策，探讨如何优化个人所得税制度，以促进社会公平和个人收入的合理分配。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.AB

2.AB

3.AB

4.AB

5.AB

6.AB

7.AB

8.AB

9.AB

10.AB

11.AB

12.AB

13.AB

14.AB

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人认定标准包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物，以及在境内发生应税行为。

2.企业所得税中的“收入总额”是指企业在一个纳税年度内取得的全部收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法包括每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，并根据超额累进税率计算应纳税额。

4.资源税的税率确定依据包括资源的市场价格、资源的稀缺程度、资源的开采成本等。不同资源税种的税率类型有比例税率和定额税率。

四、论