抓住本质税务师试题及答案

抓住本质税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.用于个人和家庭的支出

B.与企业生产经营无关的支出

C.按规定提取的法定盈余公积金

D.用于购买固定资产的支出

3.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所，但居住满180天的个人

D.在中国境内无住所，且居住不满90天的个人

4.以下哪些属于增值税的税率类型？

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.零税率

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些属于企业的收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.收到的政府补助

6.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.社会团体

7.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.财产转让所得

8.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.出口货物退免税

D.农业生产者销售自产农产品免税

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些属于企业的成本？

A.购买原材料成本

B.生产过程中发生的直接人工成本

C.制造费用

D.管理费用

10.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

11.以下哪些属于个人所得税的征收方式？

A.次数征收

B.每月征收

C.每季度征收

D.每年征收

12.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用管理

B.发票开具管理

C.发票认证管理

D.发票保管管理

13.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关查补申报

D.纳税人委托申报

14.以下哪些属于增值税的税收征管？

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收稽查

D.税收处罚

15.以下哪些属于个人所得税的税收征管？

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收稽查

D.税收处罚

16.以下哪些属于增值税的税收优惠措施？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.出口货物退免税

D.农业生产者销售自产农产品免税

17.以下哪些属于个人所得税的税收优惠措施？

A.工资、薪金所得免征额

B.个体工商户生产经营所得减免税

C.对外投资收益所得免税

D.财产转让所得免税

18.以下哪些属于增值税的税收政策？

A.增值税税率

B.增值税征收范围

C.增值税优惠政策

D.增值税纳税期限

19.以下哪些属于个人所得税的税收政策？

A.个人所得税税率

B.个人所得税征收范围

C.个人所得税优惠政策

D.个人所得税纳税期限

20.以下哪些属于税收征收管理的原则？

A.合法性原则

B.公平性原则

C.效率性原则

D.便民性原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除向股东支付的股息。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所，但居住满一年的个人。（）

4.增值税的零税率适用于所有出口货物。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年，由纳税人自行选择。（）

8.个人所得税的申报方式可以是纳税人自行申报或扣缴义务人代扣代缴。（）

9.税收稽查是指税务机关对纳税人的税收违法行为进行查处的过程。（）

10.税收征收管理的原则包括合法性、公平性、效率性和便民性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其重要性。

2.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，不得税前扣除的支出包括用于个人和家庭的支出、与生产经营无关的支出以及按规定提取的法定盈余公积金。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所，但居住满180天的个人。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率类型包括基本税率、低税率、征收率和零税率。

5.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，企业的收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租不动产收入和收到的政府补助。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个体工商户、行政单位和社会团体。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得和财产转让所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、出口货物退免税和农业生产者销售自产农产品免税。

9.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，企业的成本包括购买原材料成本、生产过程中发生的直接人工成本、制造费用和管理费用。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年，具体由纳税人根据自身情况选择。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关查补申报和纳税人委托申报。

12.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用管理、发票开具管理、发票认证管理和发票保管管理。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关查补申报和纳税人委托申报。

14.ABCD

解析思路：增值税的税收征管包括税收申报、税收缴纳、税收稽查和税收处罚。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税收征管包括税收申报、税收缴纳、税收稽查和税收处罚。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠措施包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、出口货物退免税和农业生产者销售自产农产品免税。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠措施包括工资、薪金所得免征额、个体工商户生产经营所得减免税、对外投资收益所得免税和财产转让所得免税。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收政策包括增值税税率、增值税征收范围、增值税优惠政策和增值税纳税期限。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收政策包括个人所得税税率、个人所得税征收范围、个人所得税优惠政策和个人所得税纳税期限。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理的原则包括合法性、公平性、效率性和便民性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，是增值税制度的基本分类。

2.×

解析思路：向股东支付的股息不属于企业的成本费用，不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：在中国境内居住满一年的个人属于个人所得税的纳税义务人，按照居住时间来确定。

4.×

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物，但并非所有出口货物都适用零税率。

5.√

解析思路：因自然灾害造成的损失属于企业的正常损失，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，是个人所得税制度的基本税率类型。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限是固定的，由税法规定，纳税人不能自行选择。

8.√

解析思路：个人所得税的申报方式可以是纳税人自行申报或扣缴义务人代扣代缴，是个人所得税的两种申报方式。

9.√

解析思路：税收稽查是税务机关对纳税人的税收违法行为进行查处的过程，是税收征管的重要组成部分。

10.√

解析思路：税收征收管理的原则包括合法性、公平性、效率性和便民性，是税收征管的基本原则。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照销售额和税率计算应纳税额，简易计税方法是指按照销售额和征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行填写申报表、向税务机关报送申报表和相关资料、税务机关审核申报表和资料、纳税人缴纳税款和税务机关开具完税凭证。

3.个人所得税的征收管理的主要内容有：纳税人的税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查和税收处罚。

4.税收优惠政策对企业的影响包括：降低企业税负，提高企业盈利能力；促进企业技术创新和产业升级；吸引外资，扩大就业；优化产业结构，推动经济高质量发展。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中的作用及其重要性体现在：税收是财政收入的主要来源，为国家提供