2025年税务师考试考前准备重点试题及答案

2025年税务师考试考前准备重点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.企业法人

D.个体工商户

3.下列哪些属于增值税专用发票的适用范围？（）

A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售不动产、无形资产

C.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

D.小规模纳税人销售不动产、无形资产

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.一般计税方法

B.应税行为计税方法

C.小规模纳税人简易计税方法

D.一般纳税人简易计税方法

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.营业收入

B.营业成本

C.资产

D.负债

6.下列哪些属于增值税的进项税额？（）

A.购进货物支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进劳务支付的增值税

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.投资收益

D.捐赠收入

8.下列哪些属于增值税的零税率？（）

A.出口货物

B.出口无形资产

C.出口加工、修理修配劳务

D.出口不动产

9.下列哪些属于企业所得税的减税、免税政策？（）

A.高新技术企业减税

B.研发费用加计扣除

C.环保节能设备投资抵税

D.投资于中小企业的税收优惠

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.纳税人所在地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？（）

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.纳税人所在地

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业税收优惠

B.研发费用加计扣除

C.环保节能设备投资抵税

D.投资于中小企业的税收优惠

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业税收优惠

B.研发费用加计扣除

C.环保节能设备投资抵税

D.投资于中小企业的税收优惠

18.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税进项税额抵扣凭证

D.增值税纳税申报汇总表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业法人、个人独资企业、合伙企业等。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具专用发票。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的营业收入减去营业成本、费用、税金及附加等。（）

5.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，从而降低纳税人的税负。（）

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的技术转让所得等。（）

7.增值税的零税率政策适用于出口货物、无形资产和加工、修理修配劳务。（）

8.企业所得税的减税、免税政策包括高新技术企业减税、研发费用加计扣除等。（）

9.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人情况确定，最长不得超过一年。（）

10.企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、网上申报和邮寄申报等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般计税方法的基本原理和计算公式。

2.简述企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.简述增值税专用发票的管理要求和开具条件。

4.简述企业所得税的纳税申报流程和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响，以及如何通过税收政策促进增值税改革的深入推进。

2.论述企业所得税在税收体系中的地位和作用，以及如何优化企业所得税政策，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.C

5.ABCD

6.ABCD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般计税方法的基本原理是先按照销售额计算应纳税额，然后扣除购进货物、加工修理修配劳务和接受的服务等形成的进项税额，计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得扣除项目包括违法经营罚款、捐赠支出、赞助支出等。

3.增值税专用发票的管理要求包括发票的开具、保管、使用和报送等，开具条件是一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、无形资产等应税行为。

4.企业所得税的纳税申报流程包括填写纳税申报表、准备相关资料、申报纳税、缴纳税款等，注意事项包括准确填写申报表、及时报送资料、按时缴纳税款等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税对经济发展的影响包括促进产业升级、提高资源配置效率、增加财政收入等。税收政策可以通过简化税制、降低税率、扩大抵扣范围等措施，