2025年税务师考试重点难点试题及答案

2025年税务师考试重点难点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业财产

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋

D.转让房屋

6.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.企业房产

B.个人房产

C.租赁房产

D.出租房产

7.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权作价入股

8.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购买印花税票

B.签订合同

C.出具凭证

D.转让股权

9.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买车辆

B.转让车辆

C.出租车辆

D.出借车辆

10.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

11.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

12.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.工业废气

B.工业废水

C.工业固体废物

D.工业噪声

13.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.特定减免税货物

14.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.转口船舶

D.特定减免税船舶

15.下列哪些属于车辆通行费的征税范围？

A.公路通行费

B.桥梁通行费

C.隧道通行费

D.航道通行费

16.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.城市维护建设费

B.城市基础设施配套费

C.城市绿化费

D.城市排水费

17.下列哪些属于教育费附加的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

18.下列哪些属于地方教育附加的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

19.下列哪些属于文化事业建设费的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

20.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.工业废气

B.工业废水

C.工业固体废物

D.工业噪声

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内无住所但居住满一年的非居民个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年的非居民个人。（）

3.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率。（）

4.房产税的征税对象仅限于个人所有、使用、经营的非营业性房产。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让和出售。（）

6.印花税的税率是根据应税凭证的性质和金额确定的。（）

7.车辆购置税的征税对象是所有在中国境内购置的车辆，包括外国企业购置的车辆。（）

8.资源税的征收标准是根据资源类型和开采条件确定的。（）

9.环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

10.关税的完税价格包括货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输费用、保险费和其他劳务费。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述土地增值税的征收管理措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度在促进经济结构调整中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的收入和利润。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。

5.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、转让土地使用权、购买房屋和转让房屋。

6.AB

解析思路：房产税的征税对象包括企业房产和个人房产。

7.A

解析思路：土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。

8.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购买印花税票、签订合同、出具凭证和转让股权。

9.A

解析思路：车辆购置税的征税对象是购买车辆。

10.B

解析思路：烟叶税的征税范围仅限于烟叶收购。

11.A

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括工业废气、工业废水、工业固体废物和工业噪声。

13.AB

解析思路：关税的征税范围包括进口货物和出口货物。

14.A

解析思路：船舶吨税的征税对象是进口船舶。

15.ABCD

解析思路：车辆通行费的征税范围包括公路通行费、桥梁通行费、隧道通行费和航道通行费。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市维护建设费、城市基础设施配套费、城市绿化费和城市排水费。

17.ABC

解析思路：教育费附加的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

18.ABC

解析思路：地方教育附加的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

19.ABC

解析思路：文化事业建设费的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

20.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括工业废气、工业废水、工业固体废物和工业噪声。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内无住所但居住满一年的非居民个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年的非居民个人。

3.√

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率，适用于不同类型的商品和劳务。

4.×

解析思路：房产税的征税对象不仅限于个人所有、使用、经营的非营业性房产，还包括企业所有、使用、经营的房产。

5.×

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权转让和出售，还包括土地使用权的出租、抵押和作价入股。

6.√

解析思路：印花税的税率是根据应税凭证的性质和金额确定的，不同性质的凭证有不同的税率。

7.×

解析思路：车辆购置税的征税对象是购买车辆，不包括外国企业购置的车辆。

8.√

解析思路：资源税的征收标准是根据资源类型和开采条件确定的，不同资源有不同的征收标准。

9.√

解析思路：环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

10.√

解析思路：关税的完税价格包括货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输费用、保险费和其他劳务费。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额，简易计税方法是指以销售额乘以适用税率作为应纳税额。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人办理税务登记，按规定设置账簿、凭证，按照规定的期限和方式计算应纳税所得额，填写纳税申报表，向税务机关报送纳税申报表及有关资料，依法缴纳企业所得税。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

答案：个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。不同税率对应不同的应纳税所得额区间。

4.简述土地增值税的征收管理措施。

答案：土地增值税的征收管理措施包括：建立健全土地增值税征收管理制度，加强土地增值税的征收管理，严格执行土地增值税的申报、审核、征收程序，加强土地增值税的税收征管，确保土地增值税的依法征收。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度在促进经济结构调整中的作用。

答案：我国税收制度在促进经济结构调整中发挥着重要作用。通过税收优惠政策，鼓励和支持战略性新兴产业的发展，限制和调整传统产业，优化产业结构；通过税收调节，引