2025年税务师考试常考事项试题及答案

2025年税务师考试常考事项试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.销售免税货物的单位和个人

D.销售应税货物的单位和个人

2.下列哪些属于增值税的征税范围（）。

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.提供住宿服务

3.关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是（）。

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票由税务机关代开

C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

D.增值税专用发票是增值税进项税额抵扣的凭证

4.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

5.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是在我国境内居住的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人的综合所得或分类所得

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

6.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人为房屋的所有权人

B.房产税的计税依据为房屋的原值或租金收入

C.房产税的税率根据房屋用途和地区不同而有所不同

D.房产税的纳税期限为按月或按季预缴

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积

C.城镇土地使用税的税率根据地区不同而有所不同

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年一次性缴纳

8.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人为印花税凭证的签收人

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额或件数

C.印花税的税率根据印花税凭证的种类和金额而有所不同

D.印花税的纳税期限为印花税凭证签订之日起30日内缴纳

9.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人为土地、房屋权属转移的承受人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率根据地区和房屋用途而有所不同

D.契税的纳税期限为土地、房屋权属转移之日起30日内缴纳

10.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人为车船的所有权人或使用权人

B.车船税的计税依据为车船的吨位或座位数

C.车船税的税率根据车船的类型和吨位或座位数而有所不同

D.车船税的纳税期限为车船购买之日起30日内缴纳

11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的纳税人

B.城市维护建设税的计税依据为城市维护建设税的纳税人缴纳的增值税和消费税

C.城市维护建设税的税率根据地区和纳税人类型而有所不同

D.城市维护建设税的纳税期限为按月或按季预缴

12.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加的纳税人为增值税和消费税的纳税人

B.教育费附加的计税依据为增值税和消费税的税额

C.教育费附加的税率根据地区和纳税人类型而有所不同

D.教育费附加的纳税期限为按月或按季预缴

13.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加的纳税人为增值税和消费税的纳税人

B.地方教育附加的计税依据为增值税和消费税的税额

C.地方教育附加的税率根据地区和纳税人类型而有所不同

D.地方教育附加的纳税期限为按月或按季预缴

14.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.企业符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事国家重点支持的软件产业、集成电路产业等高新技术产业的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

15.下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.符合条件的残疾人，可以按照国家规定减征个人所得税

B.符合条件的下岗失业人员，可以按照国家规定减征个人所得税

C.符合条件的退役士兵，可以按照国家规定减征个人所得税

D.符合条件的独生子女，可以按照国家规定减征个人所得税

16.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.国家机关、事业单位、社会团体、军队自用的房产免征房产税

B.个人所有的非营业用房免征房产税

C.企业自用的房产，按照国家规定享受房产税减免政策

D.符合条件的房地产开发企业，在开发过程中发生的房产税减免政策

17.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.国家机关、事业单位、社会团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税

B.个人所有的非营业用地免征城镇土地使用税

C.企业自用的土地，按照国家规定享受城镇土地使用税减免政策

D.符合条件的房地产开发企业，在开发过程中发生的城镇土地使用税减免政策

18.下列关于印花税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.符合条件的合同，可以按照国家规定减征印花税

B.符合条件的产权转移书据，可以按照国家规定减征印花税

C.符合条件的借款合同，可以按照国家规定减征印花税

D.符合条件的担保合同，可以按照国家规定减征印花税

19.下列关于契税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.符合条件的土地使用权转让，可以按照国家规定减征契税

B.符合条件的房屋买卖，可以按照国家规定减征契税

C.符合条件的房屋赠与，可以按照国家规定减征契税

D.符合条件的房屋互换，可以按照国家规定减征契税

20.下列关于车船税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.符合条件的车船，可以按照国家规定减征车船税

B.符合条件的车船，可以按照国家规定免征车船税

C.符合条件的车船，可以按照国家规定退还已缴纳的车船税

D.符合条件的车船，可以按照国家规定延期缴纳车船税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上没有区别。（）

2.企业所得税的纳税期限可以由纳税人自行选择。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（）

4.房产税的计税依据是房屋的评估价值。（）

5.城镇土地使用税的纳税人是土地的实际使用者。（）

6.印花税的税率是根据印花税凭证的种类和金额确定的。（）

7.契税的纳税人是土地、房屋权属转移的双方当事人。（）

8.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）

9.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税的纳税人缴纳的增值税和消费税的税额。（）

10.教育费附加的税率是固定的，不受地区和纳税人类型的影响。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述房产税的征收范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人包括销售货物或提供劳务的单位和个人，进口货物的收货人，以及销售应税货物的单位和个人。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供交通运输服务以及提供住宿服务。

3.ACD

解析思路：增值税专用发票由纳税人自行开具，仅限于增值税一般纳税人使用，是增值税进项税额抵扣的凭证。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业，税率为25%，纳税期限为按月或按季预缴，计税依据为企业的应纳税所得额。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据为个人的综合所得或分类所得，纳税期限为按月或按季预缴。

6.ABC

解析思路：房产税的纳税人为房屋的所有权人，计税依据为房屋的原值或租金收入，税率根据房屋用途和地区不同而有所不同。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人，计税依据为土地的实际面积，税率根据地区不同而有所不同，纳税期限为按年一次性缴纳。

8.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为印花税凭证的签收人，计税依据为印花税凭证的金额或件数，税率根据印花税凭证的种类和金额而有所不同，纳税期限为印花税凭证签订之日起30日内缴纳。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税人为土地、房屋权属转移的承受人，计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，税率根据地区和房屋用途而有所不同，纳税期限为土地、房屋权属转移之日起30日内缴纳。

10.ABCD

解析思路：车船税的纳税人为车船的所有权人或使用权人，计税依据为车船的吨位或座位数，税率根据车船的类型和吨位或座位数而有所不同，纳税期限为车船购买之日起30日内缴纳。

11.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的纳税人，计税依据为城市维护建设税的纳税人缴纳的增值税和消费税，税率根据地区和纳税人类型而有所不同，纳税期限为按月或按季预缴。

12.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人为增值税和消费税的纳税人，计税依据为增值税和消费税的税额，税率根据地区和纳税人类型而有所不同，纳税期限为按月或按季预缴。

13.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人为增值税和消费税的纳税人，计税依据为增值税和消费税的税额，税率根据地区和纳税人类型而有所不同，纳税期限为按月或按季预缴。

14.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括对国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让所得以及高新技术产业的所得的减免。

15.ABCD

解析思路：个人所得税税收优惠政策包括对符合条件的残疾人、下岗失业人员、退役士兵和独生子女的减征。

16.ABC

解析思路：房产税税收优惠政策包括对国家机关、事业单位、社会团体、军队自用的房产、个人所有的非营业用房以及符合条件的企业自用房产的减免。

17.ABCD

解析思路：城镇土地使用税税收优惠政策包括对国家机关、事业单位、社会团体、军队自用的土地、个人所有的非营业用地以及符合条件的企业自用土地的减免。

18.ABCD

解析思路：印花税税收优惠政策包括对符合条件的合同、产权转移书据、借款合同和担保合同的减征。

19.ABCD

解析思路：契税税收优惠政策包括对符合条件的土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与和房屋互换的减征。

20.ABCD

解析思路：车船税税收优惠政策包括对符合条件的车船的减征、免征、退还已缴纳的税额或延期缴纳。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上有区别，一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限是固定的，不能由纳税人自行选择。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房屋的计税价值，而非评估价值。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是土地的所有权人，而非实际使用者。

6.√

解析思路：印花税的税率是根据印花税凭证的种类和金额确定的。

7.√

解析思路：契税的纳税人是土地、房屋权属转移的双方当事人。

8.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的计税价值，而非购买价格。

9.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税的纳税人缴纳的增值税和消费税的税额。

10.×

解析思路：教育费附加的税率不是固定的，会根据地区和纳税人类型而有所不同。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

解答：增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确；发票内容完整；发票开具时限；发票保管要求。使用要求包括：发票领用、开具、保管、报送等环节的规范操作。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

解答：企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人在规定的纳税期限内向税务机关报送纳税申报表；税务机关审核申报表；税务机关进行纳税评估；税务机关进行税务检查；税务机关依法作出纳税决定。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

解答：个人所得税的征收管理方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征、税务稽查等。

4.简述房产税的征收范围和税率。

解答：房产税的征收范围包括：城市、县城