备考指南税务师考试试题及答案

备考指南税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师事务所的执业范围？

A.纳税申报

B.税务咨询

C.税务代理

D.税务筹划

E.税务审计

2.下列哪些属于税务师事务所的执业准则？

A.独立性

B.诚信

C.专业

D.责任

E.效率

3.税务师事务所的设立应当符合哪些条件？

A.有固定的办公场所

B.有健全的组织机构

C.有一定数量的专业从业人员

D.有必要的办公设备

E.有足够的资金

4.税务师事务所的执业人员应当具备哪些条件？

A.具有税务师资格证书

B.具有良好的职业道德

C.具有丰富的税务实践经验

D.具有较强的沟通能力

E.具有良好的团队协作精神

5.税务师事务所的执业行为应当遵循哪些原则？

A.客户至上

B.诚实守信

C.专业服务

D.保密原则

E.合规经营

6.税务师事务所的执业报告应当包括哪些内容？

A.执业项目的基本情况

B.执业过程中的发现的问题

C.执业结果的结论

D.执业人员的签字

E.执业机构的盖章

7.税务师事务所的执业风险有哪些？

A.法律风险

B.财务风险

C.信誉风险

D.技术风险

E.人员风险

8.税务师事务所的内部控制应当包括哪些方面？

A.组织结构

B.人员管理

C.业务流程

D.财务管理

E.风险管理

9.税务师事务所的执业档案应当包括哪些内容？

A.执业项目的立项报告

B.执业过程中的工作底稿

C.执业结果的报告

D.执业人员的资格证书

E.执业机构的执业许可证

10.税务师事务所的执业质量控制应当包括哪些环节？

A.执业前的质量控制

B.执业过程中的质量控制

C.执业后的质量控制

D.内部质量控制

E.外部质量控制

11.税务师事务所的执业费用应当如何确定？

A.根据执业项目的复杂程度

B.根据执业人员的资质

C.根据执业机构的规模

D.根据客户的需求

E.根据市场行情

12.税务师事务所的执业合同应当包括哪些内容？

A.执业项目的名称

B.执业范围

C.执业费用

D.执业期限

E.双方的权利义务

13.税务师事务所的执业行为应当符合哪些法律法规？

A.税法

B.税务代理法

C.税务师法

D.会计法

E.公司法

14.税务师事务所的执业人员应当如何处理与客户的保密关系？

A.不得泄露客户的商业秘密

B.不得泄露客户的个人信息

C.不得泄露客户的税务信息

D.不得泄露客户的财务信息

E.不得泄露客户的法律信息

15.税务师事务所的执业人员应当如何处理与客户的利益冲突？

A.及时向客户披露利益冲突

B.采取必要的措施避免利益冲突

C.在利益冲突无法避免的情况下，终止执业

D.在利益冲突无法避免的情况下，向客户说明情况

E.在利益冲突无法避免的情况下，寻求第三方意见

16.税务师事务所的执业人员应当如何处理与客户的争议？

A.与客户协商解决

B.向税务机关申请调解

C.向人民法院提起诉讼

D.向行业协会投诉

E.向社会公众披露

17.税务师事务所的执业人员应当如何处理与同行的关系？

A.尊重同行

B.诚信合作

C.互相学习

D.互相帮助

E.互相监督

18.税务师事务所的执业人员应当如何处理与税务机关的关系？

A.依法纳税

B.诚信申报

C.积极配合税务机关的检查

D.依法维护自己的合法权益

E.不得泄露税务机关的秘密

19.税务师事务所的执业人员应当如何处理与社会的责任？

A.积极参与社会公益活动

B.传播税务知识

C.提高税务服务质量

D.维护税务师行业的形象

E.促进税务师行业的健康发展

20.税务师事务所的执业人员应当如何处理与自己的职业发展？

A.不断学习新知识

B.提高自己的专业能力

C.拓展自己的业务领域

D.建立良好的人际关系

E.保持良好的职业道德

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的设立必须经过国家税务机关的批准。（）

2.税务师事务所的执业人员可以同时为多家企业提供服务，只要不发生利益冲突即可。（）

3.税务师事务所的执业报告必须由至少两名具有税务师资格的执业人员共同签署。（）

4.税务师事务所的执业费用可以根据客户的要求进行调整。（）

5.税务师事务所的执业人员对客户的财务信息有保密义务，即使在客户破产清算的情况下也不得泄露。（）

6.税务师事务所的执业人员可以接受客户的委托，代为处理与税务机关的争议。（）

7.税务师事务所的执业人员应当对客户的税务问题提供全面、准确的咨询服务。（）

8.税务师事务所的执业人员不得利用职务之便谋取不正当利益。（）

9.税务师事务所的执业人员应当遵守国家法律法规，不得违反税务师行业的职业道德规范。（）

10.税务师事务所的执业人员应当定期参加继续教育，以保持其专业知识的更新。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所的主要职责。

2.简要说明税务师事务所内部控制制度的重要性。

3.简要介绍税务师事务所执业质量控制的主要环节。

4.简述税务师事务所执业人员职业道德的基本要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在企业发展中的作用及其对企业税务风险管理的重要性。

2.论述在当前税务环境下，税务师事务所如何提升自身竞争力以适应市场变化。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.错误

5.正确

6.错误

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师事务所的主要职责包括：为客户提供税务咨询服务；代理客户进行纳税申报；为客户提供税务筹划服务；代表客户与税务机关沟通协调；提供税务审计服务；进行税务培训等。

2.税务师事务所内部控制制度的重要性在于：确保事务所的财务报告真实、公允；防止和发现错误和舞弊；提高工作效率和服务质量；保护客户和事务所的合法权益；符合相关法律法规的要求。

3.税务师事务所执业质量控制的主要环节包括：执业前的质量控制，如项目立项、人员配备等；执业过程中的质量控制，如工作底稿的编制、执业行为的规范等；执业后的质量控制，如执业报告的审核、反馈等；内部质量控制，如建立健全的质量控制制度、定期进行内部审计等；外部质量控制，如接受税务机关的监督检查、客户满意度调查等。

4.税务师事务所执业人员职业道德的基本要求包括：诚信、公正、保密、专业、责任、尊重、协作、持续学习等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在企业发展中的作用及其对企业税务风险管理的重要性：税务师通过提供专业的税务咨询服务，帮助企业合理避税、合规纳税，降低税务风险。在税务风险管理方面，税务师可以帮助企