分类整合备考资料税务师试题及答案

分类整合备考资料税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于企业收入确认的原则？（）

A.实际收入原则

B.收益与风险匹配原则

C.收入与费用配比原则

D.实际成本原则

2.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是（）。

A.增值税纳税人应当按照税法规定自行申报纳税

B.纳税人发生增值税应税行为，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应当向购买方所在地税务机关申报纳税

D.纳税人转让不动产，应当向不动产所在地税务机关申报纳税

3.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？（）

A.研发费用加计扣除

B.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的企业，可享受减免税优惠

C.企业购买环保设备，可按一定比例抵扣应纳税所得额

D.企业对外捐赠，可按一定比例在计算应纳税所得额时扣除

4.以下哪些属于个人所得税的征税对象？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.赠与所得

5.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产的农产品

B.基本建设单位销售自建自用房屋

C.国际运输服务

D.转让无形资产

7.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资、福利费

B.招待费、业务宣传费

C.差旅费、会议费

D.税收滞纳金

8.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

9.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.生产企业

B.销售企业

C.服务业企业

D.纳税人代收代缴增值税

10.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内从事应税行为的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

5.企业所得税的减免税优惠只适用于高新技术企业。（）

6.个人所得税的代扣代缴义务人包括单位和个人。（）

7.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）

8.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等。（）

9.个人所得税的应税所得额是指个人取得的全部所得减去准予扣除的费用。（）

10.增值税的纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件中要求考生具备大学本科及以上学历，或者具有经济、法律、管理等相关专业背景。（）

2.税务师考试分为四个科目，分别为《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》和《税收相关法律》。（）

3.税务师考试实行闭卷考试，考试时间为每科目2小时。（）

4.税务师考试采用百分制，各科目成绩达到60分及以上为合格。（）

5.税务师考试成绩有效期为3年，考生须在3年内通过所有科目考试。（）

6.税务师考试报名采用网上报名方式，考生需在规定时间内完成报名手续。（）

7.税务师考试合格者可以获得税务师资格证书，该证书在全国范围内有效。（）

8.税务师资格考试报名费标准由国家税务局和地方税务局共同制定。（）

9.税务师考试科目考试成绩可以保留，但不能跨年度使用。（）

10.税务师考试合格者，在取得资格证书后，还需参加专业能力考核，考核合格后方可执业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.解释企业所得税中的“实际成本原则”和“收入与费用配比原则”的含义，并举例说明。

3.列举个人所得税中常见的几种免税项目，并说明其具体规定。

4.简要说明税务师在为企业提供涉税服务时，应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及其在税收制度中的重要性。

2.结合实际案例，分析税务师在维护纳税人合法权益和促进税收征管中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：企业收入确认的原则包括实际收入原则、收益与风险匹配原则、收入与费用配比原则和实际成本原则。

2.ABD

解析思路：增值税纳税人应自行申报纳税，销售货物、劳务等应在机构所在地或居住地申报，转让不动产在不动产所在地申报。

3.ABC

解析思路：研发费用加计扣除、投资于国家重点扶持的公共基础设施项目减免税、购买环保设备抵扣应纳税所得额均为企业所得税税收优惠措施。

4.ABCD

解析思路：工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和赠与所得均为个人所得税的征税对象。

5.ABCD

解析思路：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物均为增值税的应税行为。

6.ABC

解析思路：农业生产者销售自产农产品、基本建设单位销售自建自用房屋、国际运输服务和转让无形资产均为增值税的免税项目。

7.ABC

解析思路：职工工资、福利费、招待费、业务宣传费和差旅费、会议费均为企业所得税的税前扣除项目。

8.ABCD

解析思路：工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得均为个人所得税的应税所得。

9.ABCD

解析思路：生产企业、销售企业、服务业企业和纳税人代收代缴增值税均为增值税的纳税人。

10.ABCD

解析思路：企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业均为企业所得税的纳税义务人。

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题

1.税务师考试报名条件要求考生具备大学本科及以上学历，或者具有经济、法律、管理等相关专业背景。考试科目包括《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》和《税收相关法律》。考试实行闭卷考试，每科目2小时。考试采用百分制，60分及以上为合格。考试成绩有效期为3年，考生须在3年内通过所有科目考试。报名采用网上报名方式，考生需在规定时间内完成报名手续。税务师考试合格者可以获得税务师资格证书，该证书在全国范围内有效。报名费标准由国家税务局和地方税务局共同制定。税务师考试科目考试成绩可以保留，但不能跨年度使用。税务师考试合格者，在取得资格证书后，还需参加专业能力考核，考核合格后方可执业。

2.税务师在为企业提供涉税服务时，应当遵循的基本原则包括：依法执业、诚信服务、独立客观、公正透明、专业胜任和持续发展。

四、论述题

1.增值税对促进我国经济发展的作用体现在：首先，增值税能够避免重复征税，有利于减轻企业税负；其次，增值税的链条式征收能够有效防止偷税漏税，增强税收征管；再次，增值税有利于促进产业结构优化，推动经济转型升级。增值税在税收制度中的重要性体现在其作为我国主体税种的地位，对国家财政收入和宏观经济调控具有重要意义。

2.税务师在维护纳税人合法权益和促进税收征管中的作用体现在：