多元化学习方式2025年税务师考试试题及答案

多元化学习方式2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于我国现行增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住累计不超过90天的个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住累计超过90天的个人

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业资本利得

C.企业利息收入

D.企业财产转让所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供文化体育服务

D.提供教育培训服务

5.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

10.下列哪些属于城市维护建设税的税率？

A.1%

B.5%

C.7%

D.10%

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.纳税人发生应税行为的当天

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得工资、薪金所得的当天

B.获得稿酬所得的当天

C.获得特许权使用费所得的当天

D.获得财产转让所得的当天

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得生产经营所得的当天

B.获得资本利得的当天

C.获得利息收入和租金收入的当天

D.获得财产转让所得的当天

14.下列哪些属于营业税的纳税义务发生时间？

A.销售不动产的当天

B.提供建筑安装劳务的当天

C.提供文化体育服务的当天

D.提供教育培训服务的当天

15.下列哪些属于城市维护建设税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.纳税人发生应税行为的当天

16.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.农业生产者销售自产农产品

B.邮政企业销售邮票

C.基础设施项目投资

D.研发企业研发费用加计扣除

17.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.工资、薪金所得的免税项目

B.稿酬所得的减税项目

C.特许权使用费所得的免税项目

D.财产转让所得的减税项目

18.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.创新研发费用加计扣除

D.企业亏损弥补

19.下列哪些属于营业税的减免税政策？

A.文化体育单位提供的部分文化体育服务

B.教育机构提供的部分教育培训服务

C.残疾人福利机构提供的部分服务

D.纳税人提供的部分生活性服务

20.下列哪些属于城市维护建设税的减免税政策？

A.纳税人销售自用住房

B.纳税人捐赠给公益性事业的房产

C.纳税人出租自用房产

D.纳税人出租给企业的房产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

2.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得但在中国境内居住的个人。（）

3.增值税的税率分为三个档次，分别是6%、9%和13%。（）

4.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。（）

5.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑安装、金融保险、文化体育、娱乐服务等活动。（）

6.城市维护建设税的税率是根据纳税人所在地的不同而有所不同。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。（）

8.个人所得税的纳税义务发生时间为所得实际取得的当天。（）

9.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

10.营业税的纳税期限一般为1个月或者1个季度，由主管税务机关核定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及征税范围。

2.简述个人所得税的纳税人和税率。

3.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

4.简述城市维护建设税的征税范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住累计不超过90天的个人。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业资本利得、企业利息收入和企业财产转让所得。

4.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供文化体育服务和提供教育培训服务。

5.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和16%，分别适用于不同类型的货物和劳务。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%，根据不同所得额适用不同的税率。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%，根据不同类型的企业适用不同的税率。

9.A,B,C,D

解析思路：营业税的税率分为3%、5%、6%和9%，根据不同服务类型适用不同的税率。

10.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税的税率分为1%、5%、7%和10%，根据纳税人所在地的不同而有所不同。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得实际取得的当天。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为获得生产经营所得、资本利得、利息收入和租金收入的当天。

14.A,B,C,D

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为销售不动产、提供建筑安装劳务、提供文化体育服务和提供教育培训服务的当天。

15.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售不动产和纳税人发生应税行为的当天。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税政策包括农业生产者销售自产农产品、邮政企业销售邮票、基础设施项目投资和研发企业研发费用加计扣除。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税政策包括工资、薪金所得的免税项目、稿酬所得的减税项目、特许权使用费所得的免税项目和财产转让所得的减税项目。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的减免税政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、创新研发费用加计扣除和企业亏损弥补。

19.A,B,C,D

解析思路：营业税的减免税政策包括文化体育单位提供的部分文化体育服务、教育机构提供的部分教育培训服务、残疾人福利机构提供的部分服务以及纳税人提供的部分生活性服务。

20.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税的减免税政策包括纳税人销售自用住房、捐赠给公益性事业的房产、出租自用房产和出租给企业的房产。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和在中国境外注册但在中国境内从事生产经营活动并达到纳税标准的企业。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得但在中国境内居住的个人。

3.√

解析思路：增值税的税率分为三个档次，分别是6%、9%和13%，适用于不同类型的货物和劳务。

4.×

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%，适用于工资、薪金所得。

5.√

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑安装、金融保险、文化体育、娱乐服务等活动。

6.√

解析思路：城市维护建设税的税率是根据纳税人所在地的不同而有所不同，一般分为三个档次。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。

8.×

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得实际取得的当天，与支付时间无关。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

10.√

解析思路：营业税的纳税期限一般为1个月或者1个季度，由主管税务机关核定。

三、简答题

1.增值税的纳税人及征税范围：增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业、个体工商户和其他组织。征税范围包括上述各项业务活动。

2.个人所得税的纳税人和税率：个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人。税率分为累进税率，包括3%、10%、20%、25%和30%，适用于不同所得额的个人。

3.企业所得税的纳税义务发生时间：企业所得税的纳税义务发生时间为所得实际取得的当天，包括生产经营所得、资本利得、利息收入和租金收入等。

4.城市维护建设税的征税范围和税率：征税范围为销售