2025年税务师考试实务分析试题及答案

2025年税务师考试实务分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的是（）

A.按照会计制度规定计算的利润总额

B.财务报表中的净利润

C.经税务调整后的应纳税所得额

D.经审计后的利润总额

2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

C.应纳税额=销项税额-进项税额

D.应纳税额=销项税额-销售额×税率

3.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=销售额×（1+征收率）-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率

D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

4.下列各项中，属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.进口货物

C.出口货物

D.免税货物

5.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售农产品

B.销售古董

C.销售残疾人用品

D.销售国家规定的免税产品

6.下列各项中，属于增值税出口退（免）税的是（）

A.出口货物退增值税

B.出口货物免增值税

C.出口货物免关税

D.出口货物退消费税

7.下列各项中，属于增值税发票管理的是（）

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

8.下列各项中，属于个人所得税应纳税所得额的是（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

9.下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）

A.股息、红利所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

10.下列各项中，属于个人所得税源泉扣缴的是（）

A.雇佣单位对员工工资、薪金所得的源泉扣缴

B.银行对存款利息所得的源泉扣缴

C.保险公司对保险赔款所得的源泉扣缴

D.企业对投资所得的源泉扣缴

11.下列各项中，属于企业所得税纳税申报的是（）

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.特殊情况申报

12.下列各项中，属于增值税纳税申报的是（）

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.特殊情况申报

13.下列各项中，属于个人所得税纳税申报的是（）

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.特殊情况申报

14.下列各项中，属于企业所得税汇算清缴的是（）

A.年度汇算清缴

B.季度汇算清缴

C.月度汇算清缴

D.特殊情况汇算清缴

15.下列各项中，属于增值税纳税评估的是（）

A.年度纳税评估

B.季度纳税评估

C.月度纳税评估

D.特殊情况纳税评估

16.下列各项中，属于个人所得税纳税评估的是（）

A.年度纳税评估

B.季度纳税评估

C.月度纳税评估

D.特殊情况纳税评估

17.下列各项中，属于增值税税收优惠政策的是（）

A.纳税人购买固定资产的增值税抵扣

B.纳税人出口货物的增值税退（免）税

C.纳税人购买农产品增值税进项税额抵扣

D.纳税人购买新能源车辆的增值税优惠

18.下列各项中，属于个人所得税税收优惠政策的是（）

A.对居民个人取得住房租金所得的免征个人所得税

B.对居民个人取得稿酬所得的减半征收个人所得税

C.对居民个人取得特许权使用费所得的减半征收个人所得税

D.对居民个人取得财产转让所得的免征个人所得税

19.下列各项中，属于企业所得税税收优惠政策的是（）

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对科技型中小企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的企业减免企业所得税

20.下列各项中，属于税收征管法规定的是（）

A.税务机关的征收职责

B.纳税人的纳税义务

C.税收违法行为的法律责任

D.税收行政复议和诉讼

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

3.个人所得税的征收范围包括境内外所得。（）

4.税务机关可以对纳税人进行定期或不定期的税务检查。（）

5.纳税人未按规定进行纳税申报的，税务机关可以对其进行行政处罚。（）

6.税收优惠政策只适用于特定的纳税人或特定行业。（）

7.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施。（）

8.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况进行保密。（）

9.税收争议可以通过行政复议或诉讼途径解决。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取税收保全措施。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税申报和税率方面的主要区别。

2.简述个人所得税中工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别。

3.简述企业所得税中居民企业与非居民企业的认定标准。

4.简述税收违法行为的法律责任及税务机关的处罚措施。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收征管中信息化建设的重要性及其对提高征管效率的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AC

解析思路：A选项正确，企业所得税应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；B选项错误，财务报表中的净利润未经过税务调整；C选项正确，经税务调整后的应纳税所得额是确定企业所得税税额的依据；D选项错误，审计后的利润总额未经过税务调整。

2.B

解析思路：A选项正确，销售额乘以税率是计算应纳税额的基本公式；B选项错误，小规模纳税人不涉及进项税额的抵扣；C选项正确，销项税额减去进项税额是计算应纳税额的基本公式；D选项错误，小规模纳税人同样不涉及进项税额的抵扣。

3.B

解析思路：A选项正确，销售额乘以征收率是计算应纳税额的基本公式；B选项错误，小规模纳税人不涉及进项税额的抵扣；C选项错误，销售额乘以税率是计算增值税一般纳税人应纳税额的公式；D选项错误，小规模纳税人不涉及进项税额的抵扣。

4.ABC

解析思路：A选项正确，销售货物是增值税应税行为；B选项正确，进口货物也是增值税应税行为；C选项正确，出口货物虽然可能享受退（免）税，但仍属于增值税应税行为；D选项错误，免税货物不属于增值税应税行为。

5.CD

解析思路：A选项错误，销售农产品属于增值税应税行为；B选项错误，销售古董属于增值税应税行为；C选项正确，销售残疾人用品属于增值税免税项目；D选项正确，国家规定的免税产品属于增值税免税项目。

6.ABC

解析思路：A选项正确，出口货物退增值税；B选项正确，出口货物免增值税；C选项正确，出口货物免关税；D选项错误，出口货物退消费税不在增值税出口退（免）税范围内。

7.ABC

解析思路：A选项正确，发票领用是发票管理的环节之一；B选项正确，发票开具是发票管理的环节之一；C选项正确，发票保管是发票管理的环节之一；D选项错误，发票报销不属于发票管理的范畴。

8.ABCD

解析思路：A选项正确，工资、薪金所得是个人所得税的主要征收对象；B选项正确，个体工商户的生产、经营所得也是个人所得税的征收对象；C选项正确，对外投资所得是个人所得税的征收对象；D选项正确，财产转让所得同样是个人所得税的征收对象。

9.B

解析思路：A选项错误，股息、红利所得属于个人所得税应税项目；B选项正确，利息、股息、红利所得不属于个人所得税应税项目；C选项错误，财产租赁所得属于个人所得税应税项目；D选项错误，财产转让所得属于个人所得税应税项目。

10.ABC

解析思路：A选项正确，雇佣单位对员工工资、薪金所得的源泉扣缴；B选项正确，银行对存款利息所得的源泉扣缴；C选项正确，保险公司对保险赔款所得的源泉扣缴；D选项错误，企业对投资所得的源泉扣缴不属于个人所得税源泉扣缴的范围。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，但纳税人需要按月或按季预缴，年终进行汇算清缴。

2.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以将其购进的货物、劳务、服务、无形资产或不动产的增值税专用发票上的进项税额全额抵扣其销项税额。

3.正确

解析思路：个人所得税的征收范围包括纳税人来源于境内外的一切所得。

4.正确

解析思路：税务机关依法有权对纳税人进行定期或不定期的税务检查，以保障税收法律法规的执行。

5.正确

解析思路：纳税人未按规定进行纳税申报，税务机关可以依法对其进行行政处罚，以督促纳税人依法纳税。

6.正确

解析思路：税收优惠政策通常针对特定纳税人或特定行业，以实现国家宏观经济政策目标。

7.正确

解