应试分析税务师考试试题及答案

应试分析税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师事务所的法定业务范围？

A.代办税务登记

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代办增值税专用发票领购

2.税务师在执业过程中，下列哪些行为是违反职业道德的？

A.私自泄露客户秘密

B.接受与客户利益相关的礼物

C.公正、客观地提供专业服务

D.利用职务之便谋取私利

3.下列哪些情形属于税务师执业中的重大过失？

A.未按照规定保存客户资料

B.未在规定时间内完成客户委托事项

C.因故意或重大过失导致客户遭受经济损失

D.擅自更改客户委托事项的内容

4.下列哪些税收优惠政策适用于个体工商户？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.加大研发费用税前扣除政策

D.扶持小微企业发展税收优惠政策

5.下列哪些税收优惠政策适用于高新技术企业？

A.研发费用加计扣除政策

B.企业所得税减半征收政策

C.加大研发费用税前扣除政策

D.企业所得税优惠税率政策

6.下列哪些情形属于增值税一般纳税人的简易计税方法？

A.销售货物、提供应税劳务的销售额不超过500万元的

B.销售货物、提供应税劳务的销售额不超过1000万元的

C.小规模纳税人选择简易计税方法的

D.纳税人按照规定选择简易计税方法的

7.下列哪些情形属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.投资企业从被投资企业取得的股息、红利收入

D.符合条件的非货币性资产投资收益

8.下列哪些情形属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

9.下列哪些情形属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息、红利收入

D.财产转让收入

10.下列哪些情形属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.出口免税货物

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.增值税一般纳税人销售货物

11.下列哪些情形属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息、红利收入

D.财产转让收入

12.下列哪些情形属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.出口免税货物

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.增值税一般纳税人销售货物

13.下列哪些情形属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

14.下列哪些情形属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息、红利收入

D.财产转让收入

15.下列哪些情形属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.出口免税货物

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.增值税一般纳税人销售货物

16.下列哪些情形属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息、红利收入

D.财产转让收入

17.下列哪些情形属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.出口免税货物

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.增值税一般纳税人销售货物

18.下列哪些情形属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

19.下列哪些情形属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息、红利收入

D.财产转让收入

20.下列哪些情形属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.出口免税货物

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.增值税一般纳税人销售货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在执业过程中，不得以任何形式参与、组织或者诱导违法行为。（）

2.税务师事务所对客户的财务信息负有保密义务，未经客户同意，不得向任何第三方泄露。（）

3.税务师在执业过程中，有权拒绝客户提出的违反法律法规的要求。（）

4.税务师事务所应当建立健全内部管理制度，确保执业活动的规范性和合规性。（）

5.企业所得税的计税基础为企业的会计利润，不包括各项扣除。（×）

6.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

7.税务师在执业过程中，发现客户存在偷税、逃税行为的，应当及时向税务机关报告。（）

8.税务师事务所对客户的财务报告负有审核责任，但无需对客户的财务状况承担法律责任。（×）

9.企业所得税的优惠税率适用于所有符合条件的企业。（×）

10.税务师在执业过程中，应当保持独立、客观、公正的态度，不得受到客户利益的影响。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中的职责。

2.解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

3.简要说明企业所得税的居民企业和非居民企业的判定标准。

4.列举至少三项税务师在执业过程中可能遇到的风险，并简要说明如何防范这些风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护国家税收秩序中的作用及其重要性。

2.分析当前税收环境下，税务师事务所如何提升自身的专业能力和服务质量。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的法定业务范围包括代办税务登记、提供税务咨询、代为办理税务行政复议等，同时也可以代办增值税专用发票领购。

2.ABD

解析思路：税务师在执业过程中应遵守职业道德，私自泄露客户秘密、接受与客户利益相关的礼物、利用职务之便谋取私利均违反职业道德。

3.CD

解析思路：税务师执业中的重大过失包括因故意或重大过失导致客户遭受经济损失，未按照规定保存客户资料和未在规定时间内完成客户委托事项不属于重大过失。

4.ACD

解析思路：个体工商户可以享受小型微利企业税收优惠政策、加大研发费用税前扣除政策、扶持小微企业发展税收优惠政策。

5.ACD

解析思路：高新技术企业可以享受研发费用加计扣除政策、企业所得税减半征收政策、加大研发费用税前扣除政策、企业所得税优惠税率政策。

6.ACD

解析思路：增值税一般纳税人的简易计税方法适用于销售额不超过500万元、选择简易计税方法的纳税人。

7.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的企业所得税优惠收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、出口货物、进口货物。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息、红利收入、财产转让收入。

10.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税货物、出口免税货物、增值税小规模纳税人销售货物。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息、红利收入、财产转让收入。

12.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税货物、出口免税货物、增值税小规模纳税人销售货物。

13.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、出口货物、进口货物。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息、红利收入、财产转让收入。

15.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税货物、出口免税货物、增值税小规模纳税人销售货物。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息、红利收入、财产转让收入。

17.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税货物、出口免税货物、增值税小规模纳税人销售货物。

18.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、出口货物、进口货物。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息、红利收入、财产转让收入。

20.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税货物、出口免税货物、增值税小规模纳税人销售货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税务筹划中的职责包括：分析客户财务状况，提供税收政策咨询，设计合理的税收筹划方案，协助客户实施税收筹划，评估税收筹划效果等。

2.增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的方法，适用于销售额不超过500万元的一般纳税人和选择简易计税方法的小规模