2025年税务师知识回顾试题及答案

2025年税务师知识回顾试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人实行增值税专用发票管理

B.增值税一般纳税人不得抵扣进项税额

C.增值税一般纳税人应按规定计算增值税销项税额

D.增值税一般纳税人可以享受税收优惠政策

2.下列属于企业所得税的税前扣除项目有：

A.按规定支付的职工工资、薪金

B.用于生产、经营活动的固定资产折旧

C.赞助支出的款项

D.按规定支付的职工福利费

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.财产转让所得适用超额累进税率

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额

D.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让和房屋买卖

5.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税实行从量定额征收

B.资源税的纳税义务人是开采、生产应税资源的单位和个人

C.资源税的计税依据为应税资源销售数量或者开采数量

D.资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等自然资源

6.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税实行从价计税和从租计税两种征收方式

B.房产税的纳税义务人是房屋的所有人或者使用权人

C.房产税的计税依据为房屋的评估价值或者租金收入

D.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施

7.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税实行比例税率

B.契税的纳税义务人是房屋的买受人

C.契税的计税依据为房屋的成交价格

D.契税的征税范围包括房屋买卖、赠与、继承等

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税实行一次性征收

B.车辆购置税的纳税义务人是车辆的所有人

C.车辆购置税的计税依据为车辆的销售价格或者评估价值

D.车辆购置税的征税范围包括各类机动车辆

9.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税实行比例税率

B.烟叶税的纳税义务人是烟叶生产者

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

D.烟叶税的征税范围包括各类烟叶

10.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税实行比例税率

B.印花税的纳税义务人是各类合同、凭证的当事人

C.印花税的计税依据为合同、凭证的金额或者件数

D.印花税的征税范围包括各类合同、凭证

11.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税实行从量定额征收

B.耕地占用税的纳税义务人是占用耕地的单位和个人

C.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

D.耕地占用税的征税范围包括各类耕地

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税实行从价计税

B.城市维护建设税的纳税义务人是各类纳税人

C.城市维护建设税的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税的税额

D.城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

13.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加实行从价计征

B.教育费附加的纳税义务人是增值税、消费税的纳税人

C.教育费附加的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税的税额

D.教育费附加的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

14.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加实行从价计征

B.地方教育附加的纳税义务人是增值税、消费税的纳税人

C.地方教育附加的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税的税额

D.地方教育附加的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

15.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金实行从价计征

B.水利建设基金的纳税义务人是增值税、消费税的纳税人

C.水利建设基金的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税的税额

D.水利建设基金的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

16.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费实行从价计征

B.文化事业建设费的纳税义务人是增值税、消费税的纳税人

C.文化事业建设费的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税的税额

D.文化事业建设费的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

17.下列关于残疾人保障金的说法，正确的有：

A.残疾人保障金实行从价计征

B.残疾人保障金的纳税义务人是增值税、消费税的纳税人

C.残疾人保障金的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税的税额

D.残疾人保障金的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

18.下列关于水土保持补偿费的说法，正确的有：

A.水土保持补偿费实行从价计征

B.水土保持补偿费的纳税义务人是增值税、消费税的纳税人

C.水土保持补偿费的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税的税额

D.水土保持补偿费的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

19.下列关于城市基础设施配套费的说法，正确的有：

A.城市基础设施配套费实行从价计征

B.城市基础设施配套费的纳税义务人是增值税、消费税的纳税人

C.城市基础设施配套费的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税的税额

D.城市基础设施配套费的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

20.下列关于新型墙体材料专项基金的说法，正确的有：

A.新型墙体材料专项基金实行从价计征

B.新型墙体材料专项基金的纳税义务人是增值税、消费税的纳税人

C.新型墙体材料专项基金的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税的税额

D.新型墙体材料专项基金的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.土地增值税的税率分为四级超率累进税率。（）

5.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或者开采数量。（）

6.房产税的计税依据为房屋的评估价值或者租金收入。（）

7.契税的税率统一为3%。（）

8.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所区别。（）

9.烟叶税的税率根据烟叶的种类和质量不同而有所区别。（）

10.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额不同而有所区别。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人的认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述土地增值税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理在税收征管中的作用及其重要性。

2.论述税收优惠政策对企业发展的影响及其政策调整的必要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AC

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，故B错误；增值税一般纳税人可享受税收优惠政策，故D正确。

2.AB

解析思路：赞助支出和职工福利费在企业所得税中不得直接扣除，故C错误；职工工资、薪金和固定资产折旧属于税前扣除项目，故A、B正确。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，故D错误。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的税率、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

5.ABC

解析思路：资源税的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

6.ABC

解析思路：房产税的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

7.ABCD

解析思路：契税的税率、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

8.ABC

解析思路：车辆购置税的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

9.ABCD

解析思路：烟叶税的税率、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

10.ABCD

解析思路：印花税的税率、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

11.ABCD

解析思路：耕地占用税的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

12.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

13.ABCD

解析思路：教育费附加的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

15.ABCD

解析思路：水利建设基金的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

16.ABCD

解析思路：文化事业建设费的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

17.ABCD

解析思路：残疾人保障金的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

18.ABCD

解析思路：水土保持补偿费的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

19.ABCD

解析思路：城市基础设施配套费的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

20.ABCD

解析思路：新型墙体材料专项基金的征收方式、纳税义务人、计税依据和征税范围均符合题意。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：土地增值税的税率分为四级超率累进税率。

5.√

解析思路：资源税的计税依据为应税资源的销售数量或者开采数量。

6.√

解析思路：房产税的计税依据为房屋的评估价值或者租金收入。

7.√

解析思路：契税的税率统一为3%。

8.√

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所区别。

9.√

解析思路：烟叶税的税率根据烟叶的种类和质量不同而有所区别。

10.√

解析思路：印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额不同而有所区别。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人的认定标准包括：企业应税销售额达到规定标准、企业具有健全的财务会计制度、企业能够准确核算增值税应纳税额等。

2.企业所得税的纳税申报期限为：按月或按季预缴，年度汇算清缴。

3.个人所得税的征收管理方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征等。

4.土地增值税的纳税申报程序包括：纳税人应当在签订土地转让合同之日起30日内向税务机关申报纳税；税务机关对申报资料进行审核，确认无误后，发出纳税通知书；纳税人按照纳税通知书的要求缴纳土地增值税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票管理在税收征管中