各类税款的申报要求试题及答案

各类税款的申报要求试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些税款属于增值税申报的范围？（）

A.一般纳税人销售货物和加工修理修配劳务

B.一般纳税人销售不动产

C.小规模纳税人销售货物和加工修理修配劳务

D.一般纳税人进口货物

2.以下关于企业所得税申报的表述正确的是（）。

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

C.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.个人所得税的申报方式有（）。

A.自行申报

B.专项附加扣除

C.定期汇算清缴

D.代理申报

4.以下关于房产税申报的表述正确的是（）。

A.房产税按年计算，分期缴纳。

B.房产税由房产所在地税务机关征收。

C.房产税的纳税人，为房产的产权所有人。

D.房产税的征税范围包括所有类型的房产。

5.下列哪些行为属于城镇土地使用税的减免范围？（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.教育机构自用的土地

C.国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地

D.非营利性医疗机构的用地

6.以下关于车船税申报的表述正确的是（）。

A.车船税由车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地税务机关征收。

B.车船税按年度计算，分期缴纳。

C.车船税的纳税人，为车船的所有人或者管理人。

D.车船税的征税范围包括所有类型的车辆和船舶。

7.以下关于印花税申报的表述正确的是（）。

A.印花税由印花税征收机关征收。

B.印花税按次计算，分期缴纳。

C.印花税的纳税人，为应税凭证的当事人。

D.印花税的征税范围包括各类经济合同的签订。

8.以下关于资源税申报的表述正确的是（）。

A.资源税由资源所在地税务机关征收。

B.资源税按月计算，分期缴纳。

C.资源税的纳税人，为资源产品的开采者或者使用者。

D.资源税的征税范围包括各类矿产资源。

9.以下关于契税申报的表述正确的是（）。

A.契税由契税征收机关征收。

B.契税按次计算，分期缴纳。

C.契税的纳税人，为不动产的购买者。

D.契税的征税范围包括各类不动产。

10.以下关于土地增值税申报的表述正确的是（）。

A.土地增值税由土地所在地税务机关征收。

B.土地增值税按年度计算，分期缴纳。

C.土地增值税的纳税人，为土地的出售者。

D.土地增值税的征税范围包括各类土地。

11.以下关于环境保护税申报的表述正确的是（）。

A.环境保护税由环境保护税务机关征收。

B.环境保护税按月计算，分期缴纳。

C.环境保护税的纳税人，为环境保护税应税行为的排放者。

D.环境保护税的征税范围包括各类应税污染物。

12.以下关于船舶吨税申报的表述正确的是（）。

A.船舶吨税由海关征收。

B.船舶吨税按吨计算，分期缴纳。

C.船舶吨税的纳税人，为船舶的负责人。

D.船舶吨税的征税范围包括各类船舶。

13.以下关于关税申报的表述正确的是（）。

A.关税由海关征收。

B.关税按货物价值计算，分期缴纳。

C.关税的纳税人，为进口货物的收货人。

D.关税的征税范围包括各类进口货物。

14.以下关于烟叶税申报的表述正确的是（）。

A.烟叶税由烟草专卖机构征收。

B.烟叶税按吨计算，分期缴纳。

C.烟叶税的纳税人，为烟叶的生产者。

D.烟叶税的征税范围包括各类烟叶。

15.以下关于关税滞纳金申报的表述正确的是（）。

A.关税滞纳金由海关征收。

B.关税滞纳金按日计算，分期缴纳。

C.关税滞纳金的纳税人，为应缴纳关税而未按期缴纳的进口货物的收货人。

D.关税滞纳金的征税范围包括各类进口货物。

16.以下关于关税退税申报的表述正确的是（）。

A.关税退税由海关征收。

B.关税退税按实际缴纳的关税计算，分期退还。

C.关税退税的纳税人，为应缴纳关税而未按期缴纳的进口货物的收货人。

D.关税退税的征税范围包括各类进口货物。

17.以下关于关税减免申报的表述正确的是（）。

A.关税减免由海关征收。

B.关税减免按实际缴纳的关税计算，分期退还。

C.关税减免的纳税人，为应缴纳关税而未按期缴纳的进口货物的收货人。

D.关税减免的征税范围包括各类进口货物。

18.以下关于关税完税价格申报的表述正确的是（）。

A.关税完税价格由海关征收。

B.关税完税价格按货物价值计算，分期缴纳。

C.关税完税价格的纳税人，为进口货物的收货人。

D.关税完税价格的征税范围包括各类进口货物。

19.以下关于关税减免税申报的表述正确的是（）。

A.关税减免税由海关征收。

B.关税减免税按实际缴纳的关税计算，分期退还。

C.关税减免税的纳税人，为应缴纳关税而未按期缴纳的进口货物的收货人。

D.关税减免税的征税范围包括各类进口货物。

20.以下关于关税反倾销申报的表述正确的是（）。

A.关税反倾销由海关征收。

B.关税反倾销按货物价值计算，分期缴纳。

C.关税反倾销的纳税人，为进口货物的收货人。

D.关税反倾销的征税范围包括各类进口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的申报期限为自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

2.个人所得税的专项附加扣除可以在申报时直接扣除，无需另行申报。（）

3.房产税的纳税人，为房产的产权所有人，租赁房产的，由租赁双方协商确定纳税人。（）

4.城镇土地使用税的减免范围包括教育机构自用的土地，但不包括国家机关、人民团体、军队自用的土地。（）

5.车船税的纳税人在车辆或船舶发生转让、变更等情形时，应当在办理过户手续前申报缴纳车船税。（）

6.印花税的纳税人在签订各类经济合同时，应当向税务机关申报缴纳印花税。（）

7.资源税的纳税人，为资源产品的开采者或者使用者，开采过程中产生的废弃资源不计征资源税。（）

8.契税的纳税人在购买不动产时，应当向税务机关申报缴纳契税。（）

9.土地增值税的纳税人，为土地的出售者，出租土地的不计征土地增值税。（）

10.环境保护税的纳税人，为环境保护税应税行为的排放者，排放标准低于规定标准的，可以免征环境保护税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税申报的主要内容。

2.解释企业所得税预缴申报和年度汇算清缴申报的区别。

3.说明个人所得税自行申报和代理申报的区别及其适用情况。

4.简要介绍房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收申报的重要性及其对税收管理的影响。

2.结合实际案例，分析税收申报中常见的问题及其成因，并提出相应的解决措施。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税申报范围包括所有增值税纳税人的销售行为，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，以及进口货物等。

2.AB

解析思路：企业所得税申报期限规定为年度终了之日起5个月内，预缴申报期限为月份或者季度终了之日起15日内。

3.ACD

解析思路：个人所得税申报方式包括自行申报、专项附加扣除和代理申报。

4.ABC

解析思路：房产税申报应由房产所在地税务机关征收，纳税人包括产权所有人和租赁方。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税减免适用于多种情况，包括国家机关、教育机构、国家重点扶持项目用地等。

6.ABCD

解析思路：车船税申报应由登记地或扣缴义务人所在地税务机关征收，纳税人包括所有者或管理人。

7.ABCD

解析思路：印花税申报应由印花税征收机关征收，纳税人包括各类应税凭证的当事人。

8.ABCD

解析思路：资源税申报应由资源所在地税务机关征收，纳税人包括资源产品的开采者或使用者。

9.ABCD

解析思路：契税申报应由契税征收机关征收，纳税人包括不动产的购买者。

10.ABCD

解析思路：土地增值税申报应由土地所在地税务机关征收，纳税人包括土地的出售者。

11.ABCD

解析思路：环境保护税申报应由环境保护税务机关征收，纳税人包括各类应税污染物的排放者。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税申报应由海关征收，纳税人包括船舶的负责人。

13.ABCD

解析思路：关税申报应由海关征收，纳税人包括进口货物的收货人。

14.ABCD

解析思路：烟叶税申报应由烟草专卖机构征收，纳税人包括烟叶的生产者。

15.ABCD

解析思路：关税滞纳金申报应由海关征收，纳税人包括未按期缴纳关税的进口货物收货人。

16.ABCD

解析思路：关税退税申报应由海关征收，纳税人包括应缴纳关税而未按期缴纳的进口货物收货人。

17.ABCD

解析思路：关税减免申报应由海关征收，纳税人包括应缴纳关税而未按期缴纳的进口货物收货人。

18.ABCD

解析思路：关税完税价格申报应由海关征收，纳税人包括进口货物的收货人。

19.ABCD

解析思路：关税减免税申报应由海关征收，纳税人包括应缴纳关税而未按期缴纳的进口货物收货人。

20.ABCD

解析思路：关税反倾销申报应由海关征收，纳税人包括进口货物的收货人。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税年度汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内。

2.×

解析思路：个人所得税专项附加扣除需在年度汇算清缴时申报。

3.×

解析思路：租赁房产的纳税人应为实际使用人，租赁双方无权协商确定。

4.×

解析思路：城镇土地使用税减免适用于多种情况，包括国家机关、教育机构等。

5.√

解析思路：车船税纳税人在转让或变更车船时，应在办理过户前申报。

6.√

解析思路：印花税纳税人在签订经济合同时，应申报缴纳印花税。

7.×

解析思路：资源税的征税范围包括开采过程中产生的废弃资源。

8.√

解析思路：契税纳税人在购买不动产时，应申报缴纳契税。

9.×

解析思路：土地增值税的征税范围包括出租土地。

10.×

解析思路：环境保护税排放标准低于规定标准