2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战练习题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战练习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选择最符合题意的答案。1.某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额为100万元，增值税税额为17万元。该企业当月销售同类产品，不含税售价为150万元，适用的增值税税率为13%。该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。A.8.5B.9.5C.10D.112.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明金额为50万元，增值税税额为6.5万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业6月应计提的折旧为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.33.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售一批产品，取得的含税销售额为200万元，适用的增值税税率为13%。该企业7月应缴纳的增值税为（）万元。A.15B.16.5C.20D.254.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额为80万元，增值税税额为10.8万元。该企业8月销售同类产品，不含税售价为120万元，适用的增值税税率为9%。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.8.8B.9.9C.11.2D.125.某企业为增值税一般纳税人，2023年9月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明金额为100万元，增值税税额为13万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该企业9月应计提的折旧为（）万元。A.20B.22C.24D.266.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售一批产品，取得的含税销售额为300万元，适用的增值税税率为6%。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.12B.15C.18D.217.某企业为增值税一般纳税人，2023年11月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额为120万元，增值税税额为16.8万元。该企业11月销售同类产品，不含税售价为180万元，适用的增值税税率为9%。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。A.11.2B.12.4C.13.2D.14.48.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明金额为150万元，增值税税额为19.5万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为3年，采用年数总和法计提折旧。该企业12月应计提的折旧为（）万元。A.50B.52.5C.55D.57.59.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售一批产品，取得的含税销售额为400万元，适用的增值税税率为4%。该企业1月应缴纳的增值税为（）万元。A.12B.16C.20D.2410.某企业为增值税一般纳税人，2023年2月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额为200万元，增值税税额为26.4万元。该企业2月销售同类产品，不含税售价为300万元，适用的增值税税率为13%。该企业2月应缴纳的增值税为（）万元。A.22.8B.25.2C.27.6D.30二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选择所有符合题意的答案。1.以下哪些属于增值税的应税行为？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.以下哪些属于增值税的免税项目？（）A.农业生产者销售的自产农产品B.免税商品出口C.纳税人提供的邮政服务D.纳税人提供的电信服务3.以下哪些属于增值税的减税项目？（）A.纳税人销售自产的农产品B.纳税人提供的邮政服务C.纳税人提供的电信服务D.纳税人销售的自用小汽车4.以下哪些属于增值税的应税劳务？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物5.以下哪些属于增值税的免税项目？（）A.农业生产者销售的自产农产品B.免税商品出口C.纳税人提供的邮政服务D.纳税人提供的电信服务三、判断题要求：判断下列各题的正误。1.增值税专用发票可以作为企业抵扣进项税额的凭证。（）2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）3.纳税人销售自用小汽车，可以按照规定的税率和税额计算增值税。（）4.纳税人提供的邮政服务属于增值税的应税行为。（）5.增值税的纳税期限为一个月。（）四、计算题要求：根据下列情况，计算应缴纳的增值税。1.某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额为90万元，增值税税额为12.3万元。该企业3月销售同类产品，不含税售价为140万元，适用的增值税税率为9%。该企业3月应缴纳的增值税为多少万元？2.某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明金额为60万元，增值税税额为8.4万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为4年，采用直线法计提折旧。该企业4月应计提的折旧为多少万元？3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售一批产品，取得的含税销售额为500万元，适用的增值税税率为6%。该企业5月应缴纳的增值税为多少万元？4.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额为110万元，增值税税额为15.3万元。该企业6月销售同类产品，不含税售价为160万元，适用的增值税税率为13%。该企业6月应缴纳的增值税为多少万元？5.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明金额为80万元，增值税税额为10.8万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。该企业7月应计提的折旧为多少万元？五、综合题要求：根据下列情况，进行税务处理和筹划。1.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额为120万元，增值税税额为16.8万元。该企业8月销售同类产品，不含税售价为180万元，适用的增值税税率为9%。请对该企业的税务处理和筹划进行说明。2.某企业为增值税一般纳税人，2023年9月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明金额为100万元，增值税税额为13万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。请对该企业的税务处理和筹划进行说明。3.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售一批产品，取得的含税销售额为300万元，适用的增值税税率为6%。请对该企业的税务处理和筹划进行说明。4.某企业为增值税一般纳税人，2023年11月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额为150万元，增值税税额为20.5万元。该企业11月销售同类产品，不含税售价为220万元，适用的增值税税率为13%。请对该企业的税务处理和筹划进行说明。5.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明金额为200万元，增值税税额为27万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为3年，采用年数总和法计提折旧。请对该企业的税务处理和筹划进行说明。四、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税专用发票的作用及其在税务处理中的作用。2.解释增值税的计税方法，并说明一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算上的区别。3.阐述增值税纳税申报的基本流程和注意事项。五、论述题要求：结合实际情况，论述企业进行税务筹划的意义及其常见的方法。1.论述税务筹划对企业财务状况的影响。2.分析企业在进行税务筹划时应遵循的原则。六、案例分析题要求：根据以下案例，分析企业应如何进行税务处理和筹划。案例：某企业为增值税一般纳税人，2023年1月至12月，企业销售收入为1000万元，其中含税销售收入为1200万元。企业购入原材料，取得的增值税专用发票注明金额为200万元，增值税税额为26.4万元。企业购入设备，取得的增值税专用发票注明金额为300万元，增值税税额为40.2万元。企业支付给员工的工资为400万元，支付给供应商的运费为50万元。请分析企业应如何进行税务处理和筹划。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=150万元×13%=19.5万元，进项税额=17万元，应纳税额=19.5万元-17万元=2.5万元。2.答案：A解析思路：直线法计提折旧，每月折旧额=（购入价值-残值）÷预计使用年限，残值一般取0，所以折旧额=100万元÷5年÷12个月=1.5万元。3.答案：C解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=200万元×13%=26万元，进项税额=17万元，应纳税额=26万元-17万元=9万元。4.答案：B解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=120万元×9%=10.8万元，进项税额=10.8万元，应纳税额=10.8万元-10.8万元=0万元。5.答案：D解析思路：双倍余额递减法计提折旧，第一个折旧年度折旧额=（购入价值-残值）×2÷预计使用年限，残值一般取0，所以折旧额=50万元×2÷5=20万元。6.答案：D解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=300万元×6%=18万元，进项税额=6.5万元，应纳税额=18万元-6.5万元=11.5万元。7.答案：C解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=180万元×9%=16.2万元，进项税额=16.8万元，应纳税额=16.2万元-16.8万元=-0.6万元，即应退税0.6万元。8.答案：C解析思路：年数总和法计提折旧，第一个折旧年度折旧额=（购入价值-残值）×折旧率，残值一般取0，所以折旧额=150万元×（5+4+3+2+1）÷15=55万元。9.答案：D解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=400万元×4%=16万元，进项税额=0万元，应纳税额=16万元-0万元=16万元。10.答案：C解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=300万元×13%=39万元，进项税额=26.4万元，应纳税额=39万元-26.4万元=12.6万元。二、多项选择题1.答案：ABCD解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。2.答案：ABC解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、免税商品出口和纳税人提供的邮政服务。3.答案：ABC解析思路：增值税的减税项目包括纳税人销售自产的农产品、纳税人提供的邮政服务和纳税人提供的电信服务。4.答案：ABCD解析思路：增值税的应税劳务包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。5.答案：ABCD解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、免税商品出口和纳税人提供的邮政服务。三、判断题1.答案：正确解析思路：增值税专用发票可以作为企业抵扣进项税额的凭证。2.答案：正确解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。3.答案：正确解析思路：纳税人销售自用小汽车，可以按照规定的税率和税额计算增值税。4.答案：正确解析思路：纳税人提供的邮政服务属于增值税的应税行为。5.答案：正确解析思路：增值税的纳税期限为一个月。四、简答题1.答案：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的一种专用发票，它是购买方抵扣进项税额的依据，也是税务机关进行税务管理和稽查的重要依据。2.答案：增值税的计税方法为销项税额减去进项税额。一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照销售额和规定的税率计算销项税额；购买方购进货物或者接受加工、修理修配劳务，按照支付的金额和规定的税率计算进项税额。小规模纳税人一般按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.答案：增值税纳税申报的基本流程包括：纳税人自行填写增值税纳税申报表，向税务机关报送；税务机关对申报表进行审核，对符合条件的予以受理；纳税人按规定缴纳增值税；税务机关对纳税人缴纳的增值税进行稽核。五、论述题1.答案：税务筹划对企业财务状况的影响主要体现在以下几个方面：（1）降低企业的税负，增加企业利润；（2）优化企业的财务结构，提高资金使用效率；（3）增强企业竞争力，提高市场占有率。2.答案：企业在进行税务筹划时应遵循以下原则：（1）合法性原则；（2）合理性原则；（3）有效性原则；（4）前瞻性原则；（5）稳健性原则。六、案例分析题1.答案：企业应进行以下税务处理和筹划：（1）按照增值税专用发票抵扣进项税额；（2）根据销售情况计算销项税额，并缴纳增值税；（3）合理选择会计核算方法，降低税负；（4）进行税务筹划，如利用税收优惠政策等。2.答案：企业应进行以下税务处理和筹划：（1）按照增值税专用发票抵扣进项税额；（2）根据设备折旧方法计算折旧额，并计入成本；（3）合理选择会计核算方法，降低税负；（4）进行税务筹划，如利用税收优惠政策等。3.答案：企业应进行以下税务处理和筹划：