预算绩效管理制度培训

预算绩效管理制度培训一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高预算资金使用效益，强化各部门责任意识，确保公司战略目标的实现，特制定本预算绩效管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所有涉及预算资金使用的项目和活动。（三）基本原则1.目标导向原则：预算绩效管理以公司战略目标为导向，围绕目标编制预算、执行预算和评价预算效果。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，规范预算绩效管理制度和流程，确保评价结果的客观、公正、准确。3.公开透明原则：预算绩效目标、评价结果等应在一定范围内公开，接受监督。4.绩效相关原则：预算资金的安排、使用与绩效目标紧密挂钩，强化绩效责任。二、预算绩效管理组织体系（一）预算绩效管理领导小组1.组成：由公司总经理担任组长，各副总经理担任副组长，财务、审计、人力资源等相关部门负责人为成员。2.职责：审议预算绩效管理制度、政策和办法。审定年度预算绩效目标和绩效指标体系。对重大预算项目的绩效评价结果进行审核和决策。协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。（二）预算绩效管理工作小组1.组成：设在财务部，由财务部门负责人担任组长，各相关部门预算管理员为成员。2.职责：负责预算绩效管理制度的具体实施和日常工作。组织编制年度预算绩效目标和绩效指标体系。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决问题。组织开展预算绩效自评和复评工作，撰写评价报告。收集、整理和反馈预算绩效管理相关信息。（三）各部门职责1.业务部门：负责本部门预算绩效目标的设定和申报。按照批复的预算绩效目标组织实施项目，确保绩效目标的实现。定期向预算绩效管理工作小组报告预算执行情况和绩效目标完成情况。配合开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据。2.财务部门：负责制定预算绩效管理制度和流程。组织指导各部门编制预算绩效目标和绩效指标体系。审核各部门预算绩效目标和申报材料。负责预算资金的核算和管理，监控预算执行情况。汇总编制公司年度预算绩效报告。配合开展预算绩效评价工作，提供财务数据支持。3.审计部门：负责对预算绩效管理工作进行审计监督。对重大预算项目的绩效评价结果进行抽查核实。对预算绩效管理中的违规行为提出处理建议。4.人力资源部门：将预算绩效评价结果与部门和员工绩效考核挂钩。依据预算绩效评价结果，实施相应的激励和约束措施。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.设定依据：根据公司战略规划、年度工作计划和预算安排，结合部门职责和工作重点，设定预算绩效目标。2.目标内容：预算绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标主要反映预算项目的工作数量、质量、时效等；效益指标主要反映预算项目的经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标主要反映服务对象或相关利益者对预算项目的满意程度。3.设定流程：每年预算编制前，各部门按照要求填报预算绩效目标申报表，明确绩效目标和指标。预算绩效管理工作小组对各部门申报的绩效目标进行审核，提出修改意见。各部门根据审核意见对绩效目标进行调整完善后，报预算绩效管理领导小组审定。经审定后的预算绩效目标随部门预算一并批复下达。（二）目标分解1.将公司年度预算绩效目标分解到具体的项目和部门，明确各项目和部门的绩效责任。2.各部门根据分解后的绩效目标，进一步细化和量化为具体的绩效指标，并落实到岗位和个人。（三）目标调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算绩效目标的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.调整后的预算绩效目标应及时通知相关部门，并做好记录和备案。四、预算绩效指标体系（一）指标分类1.产出指标：包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。数量指标：反映预算项目的工作完成数量，如项目完成的任务量、服务的人数等。质量指标：反映预算项目的工作质量，如产品合格率、服务满意度等。时效指标：反映预算项目的工作完成时间，如项目完成的及时性、任务交付的准时率等。成本指标：反映预算项目的成本控制情况，如预算执行率、成本节约率等。2.效益指标：包括经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标等。经济效益指标：反映预算项目对公司经济效益的影响，如收入增长率、利润增长率等。社会效益指标：反映预算项目对社会发展的贡献，如就业带动、税收增加等。环境效益指标：反映预算项目对环境的影响，如污染物减排、资源节约等。3.满意度指标：反映服务对象或相关利益者对预算项目的满意程度，如客户满意度、员工满意度等。（二）指标设定原则1.相关性原则：绩效指标应与预算项目的目标密切相关，能够准确反映项目的绩效目标。2.可衡量原则：绩效指标应具有明确的衡量标准，能够进行量化或定性评价。3.可实现原则：绩效指标应基于现实条件，经过努力能够实现。4.动态性原则：绩效指标应根据公司战略目标、业务发展和外部环境变化适时调整。（三）指标权重确定1.根据预算项目的特点和重要性，合理确定产出指标、效益指标和满意度指标的权重。2.一般情况下，产出指标权重不低于50%，效益指标权重不低于30%，满意度指标权重不高于20%。五、预算绩效运行监控（一）监控主体预算绩效管理工作小组负责对预算绩效运行情况进行监控，各部门负责本部门预算项目的具体监控工作。（二）监控内容1.预算执行情况：包括预算资金的到位、使用和支付进度等。2.绩效目标完成情况：对照绩效目标，检查工作任务的完成进度、质量和效果等。3.影响绩效目标实现的重大事项：如政策变化、市场波动、不可抗力等。（三）监控方式1.定期报送：各部门定期向预算绩效管理工作小组报送预算执行情况和绩效目标完成情况报告。2.实地检查：预算绩效管理工作小组定期或不定期对预算项目进行实地检查，了解项目进展情况和绩效目标完成情况。3.数据分析：利用财务和业务数据，对预算绩效运行情况进行分析和预警。（四）监控结果应用1.对预算绩效运行监控中发现的问题，及时反馈给相关部门，要求限期整改。2.根据监控结果，调整预算资金的使用计划和绩效目标，确保预算资金的合理使用和绩效目标的实现。3.将预算绩效运行监控结果作为预算安排和绩效评价的重要依据。六、预算绩效评价（一）评价主体1.预算绩效自评：由各部门负责组织实施，对本部门预算项目的绩效情况进行自我评价。2.预算绩效复评：由预算绩效管理工作小组负责组织实施，对各部门预算项目的绩效自评结果进行复核评价。3.预算绩效重点评价：由预算绩效管理领导小组根据工作需要，选择部分重大预算项目或社会关注度高的项目进行重点评价。重点评价可委托第三方机构实施。（二）评价内容1.预算绩效目标的完成情况：包括产出指标、效益指标和满意度指标的完成情况。2.预算资金的使用情况：包括预算执行率、资金使用合规性等。3.预算绩效管理的组织实施情况：包括绩效目标设定、指标体系构建、运行监控、评价工作开展等。（三）评价方法1.成本效益分析法：将预算项目的投入与产出进行比较，分析其成本效益情况。2.比较法：与同类项目或预算标准进行比较，评价绩效目标的完成情况。3.因素分析法：分析影响绩效目标实现的各种因素，评价其对绩效目标的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、社会公示等方式，了解服务对象或相关利益者对预算项目的满意度。（四）评价指标和标准1.根据预算绩效目标和指标体系，制定具体的评价指标和标准。2.评价指标应具有可操作性，评价标准应明确、合理、科学。（五）评价工作流程1.制定评价方案：明确评价目的、对象、内容、方法、指标和标准等。2.收集评价资料：包括预算执行情况、绩效目标完成情况、相关数据和资料等。3.实施评价工作：运用规定的评价方法和指标，对预算项目的绩效情况进行评价。4.撰写评价报告：评价报告应包括项目基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及建议等。5.反馈评价结果：将评价结果反馈给被评价部门，要求其对存在的问题进行整改。6.归档评价资料：将评价过程中形成的资料进行整理归档，作为预算绩效管理的重要依据。七、预算绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩根据预算绩效评价结果，调整下一年度预算安排。对绩效好的项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效差的项目，减少或取消预算安排。（二）与部门和员工绩效考核挂钩将预算绩效评价结果纳入部门和员工绩效考核体系，作为部门和员工评先评优、奖励惩罚的重要依据。（三）公开评价结果通过公司内部网站、公告栏等渠道，公开预算绩效评价结果，接受员工监督。（四）整改落实各部门根据预算绩效评价结果，针对存在的问题制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给预算绩效管理工作小组。八、预算绩效管理信息化建设（一）建立预算绩效管理信息系统利用信息化手段，建立预算绩效管理信息系统，实现预算绩效目标申报、审核、批复、监控、评价、结果应用等全过程的信息化管理。（二）信息系统功能1.绩效目标管理：实现绩效目标的在线申报、审核、调整和下达。2.预算执行监控：实时监控预算执行情况，及时预警异常情况。3.绩效评价管理：在线开展绩效自评、复评和重点评价工作，生成评价报告。4.结果应用管理：将评价结果与预算安排、绩效考核等挂钩，实现结果的自动应用。5.数据统计分析：对预算绩效管理相关数