资产管理企业管理制度

资产管理企业管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产运作流程，提高资产使用效益，保障公司资产的安全与完整，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则：公司资产实行统一管理，由专门的资产管理部门负责统筹规划、调配和监督。2.分级负责原则：根据资产的性质和管理职责，明确各级部门和人员的管理权限和责任。3.效益优先原则：优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产的保值增值。4.规范运作原则：资产的购置、使用、处置等环节应严格按照规定的程序和标准进行。二、资产管理组织架构及职责（一）资产管理委员会1.组成：由公司高层管理人员、各相关部门负责人组成。2.职责审议公司资产管理的重大政策和制度。审批年度资产预算和重大资产购置、处置计划。协调解决资产管理中的重大问题。（二）资产管理部门1.职责制定和完善资产管理规章制度，并组织实施。负责资产的清查、登记、统计、核算等日常管理工作。编制资产预算，审核资产购置、处置申请。监督资产的使用情况，定期进行资产盘点。对闲置资产进行合理调配和处置。（三）资产使用部门1.职责负责本部门资产的日常使用和维护，确保资产的安全和正常运行。配合资产管理部门进行资产清查和盘点工作。提出资产购置、更新和处置的申请。三、固定资产管理（一）固定资产的定义与分类1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[x]元），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等。（二）固定资产购置1.预算编制：各部门根据业务发展需要，于每年[具体时间]前编制下一年度固定资产购置预算，报资产管理部门审核。2.申请审批：资产使用部门填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等，经部门负责人签字后报资产管理部门。资产管理部门审核后，报分管领导和总经理审批。3.采购实施：经审批同意后，由采购部门按照公司采购管理制度进行采购。采购过程中应严格控制成本，确保资产质量。4.验收登记：资产到货后，由资产管理部门、使用部门和采购部门共同进行验收。验收合格后，资产管理部门进行固定资产登记，建立固定资产卡片，记录资产的详细信息。（三）固定资产使用与维护1.使用管理：资产使用部门应指定专人负责固定资产的日常使用和管理，严格按照操作规程进行操作，确保资产的安全和正常运行。未经批准，不得擅自将固定资产转借、出租或挪作他用。2.维护保养：资产使用部门应定期对固定资产进行维护保养，制定维护保养计划，明确维护保养内容和责任人。对需要维修的固定资产，应及时填写维修申请表，报资产管理部门审批后安排维修。3.盘点清查：资产管理部门应定期组织固定资产盘点清查工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，提出处理意见，报公司领导审批后进行账务处理。（四）固定资产处置1.处置条件：固定资产符合下列条件之一的，可以申请处置：已达到规定使用年限，且无法继续使用的。因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的。因自然灾害、意外事故等原因，导致资产严重损坏，无法修复的。闲置且不需用的。其他原因需要处置的。2.处置申请：资产使用部门填写固定资产处置申请表，说明处置资产的名称、规格、数量、原值、净值、处置原因等，经部门负责人签字后报资产管理部门。资产管理部门审核后，报分管领导和总经理审批。3.处置方式：固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。处置过程中应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置价格合理。4.账务处理：固定资产处置完成后，资产管理部门应及时办理账务核销手续，确保账实相符。四、流动资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。3.资金审批：货币资金的支付应严格按照公司资金审批制度执行，实行分级审批。重大资金支出应报公司领导集体决策。（二）应收账款管理1.客户信用评估：建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行调查和评估，确定信用额度和信用期限。2.账款催收：加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决账款逾期问题。对逾期账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.坏账处理：对确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度进行处理。坏账处理应经公司领导审批后进行账务核销。（三）存货管理1.存货采购：根据市场需求和库存情况，合理编制存货采购计划，确保存货的供应与需求平衡。采购过程中应严格控制采购成本，选择优质供应商。2.存货验收：存货到货后，应及时进行验收。验收内容包括数量、质量、规格等。验收合格后，办理入库手续。3.存货保管：建立存货保管制度，分类存放存货，做好防潮、防虫、防火等工作。定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。4.存货发出：根据业务需要，按照规定的程序办理存货发出手续。存货发出应遵循先进先出、后进后出等原则。5.存货盘点：资产管理部门应定期组织存货盘点清查工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏的存货应查明原因，提出处理意见，报公司领导审批后进行账务处理。五、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产的定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：无形资产的购置应按照公司相关规定进行审批和采购。购置过程中应注重对无形资产价值的评估和确认。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和相关规定，合理确定无形资产的摊销方法和期限，并进行账务处理。4.无形资产处置：无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（二）其他资产1.长期待摊费用：长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销，并进行账务处理。2.待处理财产损溢：待处理财产损溢是指企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。待处理财产损溢应及时查明原因，报公司领导审批后进行处理。六、资产清查与盘点（一）清查盘点计划资产管理部门应每年制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员分工等。清查盘点计划应报公司领导审批后实施。（二）清查盘点实施1.准备工作：在清查盘点前，资产管理部门应组织相关人员进行培训，明确清查盘点的要求和方法。同时，准备好清查盘点所需的表格、工具等。2.实地盘点：清查盘点人员应按照清查盘点计划，对各类资产进行实地盘点，核对资产的数量、规格、型号、状态等信息，并与固定资产卡片、账簿记录等进行核对。3.记录与汇总：清查盘点过程中，应及时记录盘点结果，发现账实不符的情况应详细记录原因。盘点结束后，对盘点结果进行汇总，编制资产清查盘点报告。（三）清查盘点结果处理1.差异分析：对资产清查盘点中发现的账实不符情况，应进行差异分析，查明原因，分清责任。2.处理意见：根据差异分析结果，提出处理意见，报公司领导审批。处理意见包括对盘盈资产的入账处理、对盘亏资产的核销处理以及对相关责任人的责任追究等。3.账务调整：根据公司领导审批意见，资产管理部门及时进行账务调整，确保账实相符。七、资产信息化管理（一）资产信息系统建设建立完善的资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和动态更新。资产信息系统应涵盖资产的购置、使用、维护、处置等全过程。（二）资产信息录入与维护1.信息录入：资产管理部门应及时将资产的基本信息、变动情况等录入资产信息系统，确保信息的准确和完整。2.信息维护：定期对资产信息系统中的数据进行维护和更新，确保数据的时效性。对资产的增减变动、折旧计提等信息应及时进行调整。（三）资产信息查询与分析1.信息查询：公司内部人员可根据权限在资产信息系统中查询资产的相关信息，包括资产的详细情况、使用状况、维修记录等。2.信息分析：利用资产信息系统提供的数据，进行资产分析，为公司的资产管理决策提供支持。分析内容包括资产结构分析、资产使用效率分析、资产成本分析等。八、资产监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况、资产的使用效益、资产清查盘点情况等。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）日常监督检查资产管理部门应加强对资产使用部门的日常监督检查，定期或不定期对资产的使用、维护等情况进行检查。对发现的问题应及时督促整改，确保资产的安全和正常运行。（三）责任追究对违反资产管理规定，导致资产损失或浪费的部门和人员，应按照公司相关规定进行责任追