轻轨工程成本管理制度

轻轨工程成本管理制度一、总则（一）目的为加强轻轨工程项目成本管理，确保项目在预算范围内顺利完成，提高项目的经济效益和社会效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有轻轨工程项目的成本管理活动，包括项目的前期规划、设计、施工、竣工验收等全过程。（三）基本原则1.成本效益原则：在保证项目质量和进度的前提下，力求降低成本，提高项目的经济效益。2.全员参与原则：成本管理涉及项目的各个环节和全体员工，应充分调动全体员工的积极性和主动性，共同参与成本管理。3.全过程控制原则：对项目成本进行全过程监控，从项目的可行性研究、设计、采购、施工到竣工验收等各个阶段，都要进行成本控制。4.动态管理原则：根据项目的进展情况和市场变化，及时调整成本管理策略和措施，确保成本管理目标的实现。二、成本管理职责（一）项目经理1.项目经理是项目成本管理的第一责任人，对项目成本管理工作全面负责。2.组织编制项目成本计划，并负责组织实施和监督检查。3.协调项目各部门之间的工作关系，确保成本管理工作的顺利进行。4.定期召开项目成本分析会议，及时解决成本管理中出现的问题。（二）项目技术负责人1.负责制定项目施工技术方案，优化施工工艺，降低施工成本。2.组织技术交底，确保施工人员熟悉施工工艺和质量要求，避免因技术问题导致的成本增加。3.参与项目成本分析会议，提供技术支持和建议。（三）工程部门1.负责编制项目施工进度计划，合理安排施工顺序，确保施工进度与成本控制目标相协调。2.组织施工现场管理，做好施工调度和协调工作，提高施工效率，降低施工成本。3.负责工程变更的管理，及时办理工程变更手续，控制工程变更费用。（四）物资部门1.负责编制项目物资采购计划，合理控制物资采购数量和价格，降低物资采购成本。2.加强物资管理，做好物资的验收、保管、发放等工作，防止物资浪费和损失。3.定期对物资库存进行盘点，及时处理积压物资，降低库存成本。（五）质量部门1.负责制定项目质量计划，加强质量管理，确保工程质量符合标准要求，避免因质量问题导致的返工和成本增加。2.参与质量事故的调查和处理，分析质量事故原因，提出改进措施，防止类似质量事故的再次发生。（六）安全部门1.负责制定项目安全管理制度，加强安全教育培训，确保施工安全，避免因安全事故导致的损失。2.组织安全检查和隐患排查，及时消除安全隐患，防止安全事故的发生。3.参与安全事故的调查和处理，分析安全事故原因，提出改进措施，防止类似安全事故的再次发生。（七）财务部门1.负责编制项目成本预算和成本核算报表，及时、准确地反映项目成本情况。2.加强成本核算和分析，为项目成本管理提供决策支持。3.负责项目资金的管理，合理安排资金使用，确保项目资金的安全和有效使用。三、成本预算管理（一）成本预算编制依据1.项目可行性研究报告和投资估算。2.项目初步设计文件和概算。3.项目施工图设计文件和预算。4.项目施工组织设计和施工方案。5.市场价格信息和企业内部定额。（二）成本预算编制方法1.自上而下法：根据项目总目标，将成本目标分解到各个子项目和工作包，由各部门和岗位负责编制各自的成本预算。2.自下而上法：由各部门和岗位根据各自的工作任务和资源需求，编制详细的成本预算，然后汇总形成项目总成本预算。3.类比法：参考类似项目的成本数据，结合本项目的特点和要求，估算项目成本。（三）成本预算编制程序1.项目启动阶段，由项目经理组织各部门和岗位人员，根据项目目标和要求，制定成本预算编制计划。2.各部门和岗位人员根据成本预算编制计划，收集相关资料，进行成本估算和分析，编制本部门和岗位的成本预算草案。3.项目经理组织各部门和岗位人员对成本预算草案进行会审，对不合理的预算项目进行调整和完善，形成项目成本预算初稿。4.项目成本预算初稿报公司领导审批后，正式下达执行。（四）成本预算调整1.项目实施过程中，如因项目变更、市场价格波动等原因导致成本预算需要调整的，由项目相关部门提出申请，经项目经理审核后，报公司领导审批。2.成本预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息。3.成本预算调整后，应及时更新成本预算文件，并通知相关部门和岗位人员。四、成本控制管理（一）施工成本控制1.人工费控制：根据劳动定额计算出定额用工量，并将安全生产、文明施工及零星用工按一定比例（一般为5%10%）承包给领工员或班组，进行包干控制。要提高生产工人的技术水平和班组的组织管理水平，合理进行劳动组织，减少和避免无效劳动，提高劳动效率，精减人员。2.材料费控制：材料成本的控制是成本控制的重点。材料费控制按照"量价分离"原则，控制材料用量和材料价格。材料用量的控制在保证符合设计要求和质量标准的前提下，合理使用材料，通过定额管理、计量管理等手段有效控制材料物资的消耗，具体方法如下：定额控制：对于有消耗定额的材料，以消耗定额为依据，实行限额发料制度。在规定限额内分期分批领用，超过限额领用的材料，必须先查明原因，经过一定审批手续方可领料。指标控制：对于没有消耗定额的材料，则实行计划管理和按指标控制的办法。根据以往项目的实际耗用情况，结合具体施工项目的内容和要求，制定领用材料指标，据以控制发料。超过指标的材料，必须经过一定的审批手续方可领用。计量控制：准确做好材料物资的收发计量检查和投料计量检查。包干控制：在材料使用过程中，对部分小型及零星材料（如钢钉、钢丝等）根据工程量计算出所需材料量，将其折算成费用，由作业者包干控制。材料价格控制：材料价格主要由材料采购部门控制。由于材料价格是由买价、运杂费、运输中的合理损耗等所组成，因此控制材料价格，主要是通过掌握市场信息，应用招标和询价等方式控制材料、设备的采购价格。3.施工机械使用费控制：合理安排施工生产，加强设备租赁计划管理，减少因安排不当引起的设备闲置；加强机械设备的调度工作，尽量避免窝工，提高现场设备利用率；加强现场设备的维修保养，避免因不正当使用造成机械设备的停置；做好机上人员与辅助生产人员的协调与配合，提高施工机械台班产量。4.其他直接费控制：其他直接费内容包括冬雨季施工增加费、夜间施工增加费、二次搬运费等。这些费用的发生和施工的工期、施工质量、施工条件等因素有关，应根据实际情况，制定合理的费用控制措施，严格控制费用支出。（二）质量成本控制1.质量成本的构成：质量成本是指为保证和提高工程质量而发生的一切费用，以及未达到质量标准而产生的一切损失费用之和。质量成本一般包括预防成本、鉴定成本、内部故障成本和外部故障成本。2.质量成本控制措施：建立质量管理体系，加强质量管理，预防质量事故的发生，降低预防成本。加强质量检验和检测工作，确保工程质量符合标准要求，降低鉴定成本。及时处理质量问题，减少内部故障成本和外部故障成本。开展质量成本分析和控制活动，定期对质量成本进行统计、分析和评价，找出影响质量成本的主要因素，采取有效措施进行控制。（三）安全成本控制1.安全成本的构成：安全成本是指为保证施工安全而发生的一切费用，以及因安全事故而产生的一切损失费用之和。安全成本一般包括安全措施费、安全教育费、安全事故处理费等。2.安全成本控制措施：建立安全管理体系，加强安全教育培训，提高员工的安全意识和技能，预防安全事故的发生，降低安全措施费和安全教育费。加强安全检查和隐患排查，及时消除安全隐患，防止安全事故的发生，降低安全事故处理费。制定安全奖励制度，对安全生产工作表现突出的部门和个人进行奖励，对违反安全规定的部门和个人进行处罚，激励员工积极参与安全生产工作。五、成本核算管理（一）成本核算对象1.以单项工程为成本核算对象。2.规模大、工期长的单位工程，可以将工程划分为若干个分部工程，以分部工程作为成本核算对象。3.同一建设项目，由同一单位施工，同一施工地点、同一结构类型、开工竣工时间相近的若干个单位工程，可以合并作为一个成本核算对象。（二）成本核算方法1.工程成本核算采用制造成本法，即只将与施工生产直接有关的各项费用计入工程成本，将与施工生产没有直接关系的各项费用作为期间费用，直接计入当期损益。2.工程成本核算按照权责发生制原则进行，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用计入工程成本；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用计入工程成本。（三）成本核算程序1.对所发生的费用进行审核，确定哪些费用属于工程成本，哪些费用属于期间费用。2.将应计入工程成本的各项费用，区分为直接费用和间接费用，直接费用直接计入各成本核算对象，间接费用按照一定的方法分配计入各成本核算对象。3.月末，将已完工程成本转入"工程结算成本"科目，将未完工程成本留在"工程施工"科目，不予结转。4.计算工程成本核算对象的总成本和单位成本。（四）成本核算报表1.工程成本核算报表主要包括工程成本表、间接费用分配表、已完工程成本表等。2.工程成本表反映工程成本的构成和变动情况，间接费用分配表反映间接费用的分配情况，已完工程成本表反映已完工程的成本情况。3.工程成本核算报表应按月编制，及时报送公司领导和相关部门，为成本管理提供决策支持。六、成本分析与考核管理（一）成本分析1.成本分析的目的：通过对项目成本的分析，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节，采取有效措施进行改进，提高成本管理水平。2.成本分析的内容：成本分析的内容包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等。3.成本分析的方法：成本分析的方法主要有比较法、因素分析法、差额计算法、比率法等。4.成本分析的周期：成本分析应定期进行，一般每月进行一次成本分析，季度和年度进行全面成本分析。（二）成本考核1.成本考核的目的：通过对项目成本管理工作的考核，激励项目管理人员积极参与成本管理工作，提高成本管理水平。2.成本考核的内容：成本考核的内容包括成本计划完成情况考核、成本降低率考核、成本效益考核等。3.成本考核的指标：成本考核的指标主要有成本计划完成率、成本降低率、成本利润率等。4.成本考核的方式：成本考核采用定量考核与定性考核相结合的方式进行。定量考核主要考核成本计划完成情况、成本降低率等指标，定性考核主要考核成本管理工作的组织、协调、控制等方面的情况。5.成本考核的奖惩措施：根据成本考核结果，对成本管理工作表现突出的部门和个人进行奖励，对成本管理工作不力的部门和个人进行处罚。奖励措施包括奖金、荣誉称号等，处罚措施包括罚款、降职、撤职等。七、成本风险管理（一）成本风险识别1.技术风险：如施工技术方案不合理、施工工艺落后等，可能导致施工进度延迟、质量下降、成本增加。2.经济风险：如市场价格波动、通货膨胀、汇率变动等，可能导致材料采购成本增加、设备租赁费用增加、工程结算收入减少等。3.管理风险：如项目管理不善、内部控制不严、人员素质不高等，可能导致成本管理失控、费用支出增加、成本超支等。4.自然风险：如自然灾害、恶劣天气等，可能导致工程停工、设备损坏、人员伤亡等，增加项目成本。（二）成本风险评估1.采用定性和定量相结合的方法，对识别出的成本风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.风险发生的可能性分为高、中、低三个等级，风险影响程度分为严重、较大、一般、较小四个等级。3.根据风险评估结果，绘制成本风险矩阵图，对成本风险进行排序，确定重点风险。（三）成本风险应对措施1.