酒店资产管理制度解析

酒店资产管理制度解析一、总则（一）目的本制度旨在加强酒店资产管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，保障酒店经营活动的顺利进行。（二）适用范围本制度适用于酒店内所有固定资产、流动资产及无形资产的管理。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合将资产购置、更新、维护等纳入预算管理体系，合理安排资金，确保资产配置与酒店经营发展相适应。2.实物管理与价值管理相结合在做好资产实物管理的同时，准确核算资产价值，真实反映资产状况，实现资产的保值增值。3.归口管理与分级负责相结合明确各部门在资产管理中的职责，实行归口管理与分级负责，确保资产管理责任落实到人。4.效益优先与合理配置相结合在满足酒店经营需要的前提下，优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产效益最大化。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[X]元），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.无形资产指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产计价1.固定资产计价购置的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产：按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。改建、扩建的固定资产：按照原有固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。2.流动资产计价现金：按照实际收入和支出的金额计价。银行存款：按照银行账户余额计价。应收账款：按照实际发生的金额计价。存货：按照采购成本、加工成本和其他成本计价。3.无形资产计价外购的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产：按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产：按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。三、资产管理职责（一）财务部职责1.负责制定酒店资产管理制度和核算办法，组织实施资产的会计核算和财务管理。2.定期对资产进行清查盘点，编制资产清查报告，核实资产的数量、价值及使用状况，确保账实相符。3.参与资产购置、处置等经济活动的审核，负责资产价值的评估和核算，提供相关财务数据和分析报告。4.监督检查各部门资产使用情况，对违反资产管理制度的行为提出处理意见。（二）采购部职责1.根据酒店经营需要和资产配置计划，负责资产的采购工作，确保采购资产的质量和适用性。2.选择合格的供应商，签订采购合同，严格按照合同条款组织采购，及时办理资产验收、入库等手续。3.负责采购资产的质量跟踪和售后服务，对不符合要求的资产及时进行退换货处理。（三）使用部门职责1.负责本部门资产的日常管理和使用，建立资产台账，记录资产的领用、使用、归还等情况。2.制定本部门资产使用管理制度和操作规程，确保资产的安全、正常使用，对资产的使用状况进行定期检查和维护。3.配合财务部和其他相关部门做好资产清查盘点工作，及时反映资产使用过程中存在的问题。4.根据工作需要，提出资产购置、更新、处置等申请，参与资产的评估和鉴定工作。（四）资产管理部门职责1.负责酒店资产的综合管理工作，制定资产管理制度和工作流程，组织实施资产的清查盘点、统计报表等工作。2.对资产购置、处置等事项进行审核，提出审核意见，报酒店领导审批。3.建立资产信息管理系统，动态掌握资产的分布、使用等情况，为资产管理决策提供依据。4.协调各部门之间的资产管理工作，监督检查各部门资产管理情况，对违规行为进行纠正和处理。四、资产购置与验收（一）资产购置1.资产购置计划各部门根据酒店经营发展需要和资产使用状况，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预算金额等内容，报资产管理部门审核。资产管理部门结合酒店整体规划和预算安排，对各部门资产购置计划进行汇总、平衡，提出调整意见，报酒店领导审批后下达执行。2.采购实施采购部根据批准的资产购置计划，按照采购管理制度的要求，组织实施采购工作。采购过程中，应充分进行市场调研，选择优质供应商，确保采购资产的性价比最优。对于大型设备、批量采购等项目，应采取招标、询价等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。（二）资产验收1.验收组织资产到货后，采购部应及时通知使用部门、资产管理部门等相关人员共同进行验收。对于重要资产或技术复杂的资产，应邀请专业技术人员或专家参与验收。2.验收内容验收人员应按照采购合同、技术协议等要求，对资产的数量、规格、型号、质量、外观等进行逐一核对，检查资产的随机资料是否齐全。对于需要安装调试的资产，应进行现场安装调试，确保资产正常运行。3.验收报告验收合格后，验收人员应填写资产验收报告，详细记录验收情况，包括资产名称、规格、数量、供应商、验收结果等内容，并签字确认。资产验收报告作为资产入账、付款等的依据。五、资产使用与维护（一）资产领用1.使用部门根据工作需要，填写资产领用申请表，注明领用资产的名称、规格、数量、用途等，经部门负责人审批后，到资产管理部门办理领用手续。2.资产管理部门根据资产领用申请表，核对资产库存情况，办理资产出库手续，同时在资产台账上登记资产领用情况。3.使用部门领回资产后，应及时将资产分配到具体使用人员，并做好资产领用登记。（二）资产使用1.使用部门和使用人员应严格按照资产使用说明书和操作规程使用资产，确保资产的安全、正常运行。2.不得擅自改变资产的用途和性能，如需对资产进行改装、改造等，应报资产管理部门审批。3.建立资产使用登记制度，使用人员应及时记录资产的使用时间、使用情况、维修保养等信息，确保资产使用记录完整、准确。4.资产在不同部门之间转移时，应办理资产转移手续，由转出部门填写资产转移申请表，经转出、转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门备案。（三）资产维护1.酒店应建立资产维护保养制度，明确资产维护保养的责任部门、维护保养周期、维护保养内容等。2.使用部门负责本部门资产的日常维护保养工作，定期对资产进行检查、清洁、润滑、紧固等保养工作，及时发现并排除资产故障隐患。3.对于大型设备、关键设备等，应制定专门的维护保养计划，由专业技术人员进行定期维护保养和检测，确保设备的正常运行和使用寿命。4.资产管理部门应定期对资产维护保养情况进行检查和监督，对维护保养不到位的部门和个人提出整改意见。六、资产清查与盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等内容。2.年度资产清查盘点计划应报酒店领导审批后实施。清查盘点时间一般安排在每年年末，也可根据实际情况进行不定期清查盘点。（二）清查盘点实施1.清查盘点前，资产管理部门应组织相关人员对资产进行全面清理，核对资产台账与实物是否相符，整理资产资料，为清查盘点做好准备工作。2.清查盘点过程中，清查人员应认真核对资产的数量、规格、型号、使用状况等，如实记录清查结果。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细说明原因，并填写资产清查盘点表。3.清查盘点结束后，资产管理部门应根据清查盘点结果编制资产清查盘点报告，说明资产清查盘点的基本情况、盘盈盘亏及毁损情况、原因分析及处理建议等内容。（三）清查盘点结果处理1.对于盘盈的资产，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行账务处理，增加资产账面价值。2.对于盘亏、毁损的资产，应查明原因，分清责任，按照规定程序报经批准后进行账务处理，减少资产账面价值。属于责任人赔偿的部分，应追究责任人责任，及时收回赔偿款；属于不可抗力等原因造成的损失，应按照相关规定进行处理。3.资产清查盘点结果处理后，资产管理部门应及时调整资产台账和相关财务账目，确保账实相符。七、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足经营需要的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致毁损、报废的资产。4.闲置不用且无使用价值的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.报废：对于已无使用价值、无法修复或修复成本过高的资产，经鉴定后予以报废处理。2.出售：对于闲置或尚可使用的资产，可通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行出售。3.捐赠：对于符合相关规定的资产，可捐赠给社会公益事业或其他单位。4.调拨：对于因工作需要，在酒店内部不同部门之间进行资产调拨。（三）处置程序1.资产处置申请使用部门或资产管理部门根据资产处置情况，填写资产处置申请表，详细说明资产名称、规格、数量、购置时间、处置原因、处置方式等内容，报资产管理部门审核。2.资产鉴定资产管理部门组织相关人员对拟处置资产进行鉴定，核实资产的使用状况、技术性能等，出具资产鉴定报告。3.审批资产处置申请表和资产鉴定报告经资产管理部门审核后，报酒店领导审批。对于重大资产处置事项，需报上级主管部门或相关部门批准。4.处置实施经批准的资产处置事项，由资产管理部门或指定的部门按照审批意见组织实施。资产出售、捐赠等应按照相关规定进行公开操作，确保处置过程的公正、透明。5.账务处理资产处置完成后，财务部应及时进行账务处理，调整资产账面价值，确保财务数据的准确反映。八、资产信息化管理（一）建立资产信息管理系统酒店应建立资产信息管理系统，对资产的基本信息、购置、使用、维护、清查盘点、处置等全过程进行信息化管理。资产信息管理系统应涵盖资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、使用人员、资产状态、维修记录、清查盘点记录、处置记录等内容，实现资产信息的动态更新和共享。（二）数据录入与维护1.资产管理部门负责资产信息管理系统的数据录入和维护工作，确保数据的准确、完整。2.资产购置、验收、领用、转移、维护、清查盘点、处置等业务发生后，相关部门应及时将业务信息录入资产信息管理系统，资产管理部门应定期对系统数据进行核对和更新，保证数据的及时性和准确性。（三）信息查询与分析1.酒店各部门可通过资产信息管理系统查询本部门及相关资产的信息，以便及时了解资产使用状况，合理安排资产使用。2.资产管理部门和财务部可利用资产信息管理系统的数据进行统计分析，生成资产报表和分析报告，为资产管理决策提供依据。九、监督与考核（一）监督检查1.酒店应建立健全资产管理监督检查制度，定期或不定期对各部门资产管理情况进行监督检查。2.监督检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购置与验收、资产使用与维护、资产清查盘点、资产处置等工作的落实情况。3.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价1.建立