2025年税务师考试有效复习技巧试题及答案

2025年税务师考试有效复习技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按规定支付的职工工资

B.为员工购买的商业保险

C.研发费用

D.非货币性福利

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.公共交通运输服务

C.邮政服务

D.教育服务

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.罚款、滞纳金

B.违规支出

C.无形资产摊销

D.研发费用

7.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.日历年度

B.财政年度

C.实际经营年度

D.合同履行年度

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入应当计入收入总额？

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

10.下列哪些属于企业所得税的源泉扣缴？

A.非居民企业来源于境内的所得

B.非居民企业来源于境外但在中国境内支付的所得

C.居民企业支付给非居民企业的所得

D.非居民企业支付给居民企业的所得

11.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅游服务

D.提供国际咨询服务

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.营业外支出

B.利息支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

13.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.企业技术改造减免税

D.企业研发费用加计扣除

14.下列哪些属于增值税的简易征收方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.罚款、滞纳金

B.违规支出

C.无形资产摊销

D.研发费用

16.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.日历年度

B.财政年度

C.实际经营年度

D.合同履行年度

17.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入应当计入收入总额？

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

19.下列哪些属于企业所得税的源泉扣缴？

A.非居民企业来源于境内的所得

B.非居民企业来源于境外但在中国境内支付的所得

C.居民企业支付给非居民企业的所得

D.非居民企业支付给居民企业的所得

20.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅游服务

D.提供国际咨询服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，所有支出都可以在税前扣除。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、公共交通运输服务、邮政服务和教育服务。（）

5.增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，罚款、滞纳金和违规支出可以在税前扣除。（）

7.企业所得税的纳税年度可以是日历年度、财政年度、实际经营年度或合同履行年度。（）

8.增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率和9%征收率。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，销售收入、提供劳务收入、财产转让收入和利息收入都应当计入收入总额。（）

10.企业所得税的源泉扣缴适用于非居民企业来源于境内的所得、非居民企业来源于境外但在中国境内支付的所得、居民企业支付给非居民企业的所得和非居民企业支付给居民企业的所得。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.请说明企业所得税的源泉扣缴制度的基本内容。

3.简要介绍企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响。

4.解释增值税零税率政策的意义和适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.结合当前税收环境，探讨如何提高企业所得税的征管效率和纳税人满意度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括商品和服务的销售、进口、加工修理修配劳务以及提供有形动产租赁服务。

2.ABC

解析思路：在计算应纳税所得额时，合法的工资支出、研发费用等可以在税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业，包括居民企业和非居民企业。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括国家规定的免征增值税的项目，如农业生产者销售的自产农产品等。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括所有应缴纳增值税的交易和活动。

6.AB

解析思路：罚款、滞纳金和违规支出是不合法的，不能在税前扣除。

7.ACD

解析思路：企业所得税的纳税年度可以是日历年度、财政年度或实际经营年度。

8.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

9.ABCD

解析思路：销售收入、劳务收入、财产转让收入和利息收入都是企业的收入，应当计入收入总额。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的源泉扣缴适用于非居民企业的各种所得，无论来源于境内还是境外。

11.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、国际运输服务、国际旅游服务和国际咨询服务。

12.AB

解析思路：营业外支出、罚款、滞纳金和违规支出不得在税前扣除。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、企业技术改造减免税和企业研发费用加计扣除。

14.ABCD

解析思路：增值税的简易征收方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

15.AB

解析思路：罚款、滞纳金和违规支出不得在税前扣除。

16.ACD

解析思路：企业所得税的纳税年度可以是日历年度、财政年度或实际经营年度。

17.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

18.ABCD

解析思路：销售收入、劳务收入、财产转让收入和利息收入都是企业的收入，应当计入收入总额。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的源泉扣缴适用于非居民企业的各种所得，无论来源于境内还是境外。

20.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、国际运输服务、国际旅游服务和国际咨询服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.×

解析思路：并非所有支出都可以在税前扣除，只有合法、合理的支出才能扣除。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、公共交通运输服务、邮政服务和教育服务。

5.√

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.×

解析思路：罚款、滞纳金和违规支出是不合法的，不能在税前扣除。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税年度可以是日历年度、财政年度或实际经营年度。

8.√

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

9.√

解析思路：销售收入、劳务收入、财产转让收入和利息收入都是企业的收入，应当计入收入总额。

10.√

解析思路：企业所得税的源泉扣缴适用于非居民企业的各种所得，无论来源于境内还是境外。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的简易计税方法及其适用范围：简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额，适用于小规模纳税人、特定行业和特定项目。适用范围包括小规模纳税人、特定行业如餐饮业、住宿业、娱乐业等，以及特定项目如建筑安装工程、房地产开发等。

2.企业所得税的源泉扣缴制度的基本内容：源泉扣缴是指企业在支付所得时，按照税法规定预先扣除应纳税款，并代为缴纳给税务机关。基本内容包括扣缴义务人的确定、扣缴税款的计算、扣缴税款的缴纳以及扣缴义务人的责任等。

3.企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响：税收优惠政策包括减免税、加速折旧、税收抵免等。这些政策可以降低企业税负，促进企业投资和创新，提高企业竞争力。

4.增值税零税率政策的意义和适用条件：增值税零税率政策是指对出口货物和提供国际服务实行零税率。意义在于鼓励出口，促进对外贸易发展。适用条件包括货物出口、国际运输服务、国际旅游服务和国际咨询服务等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票管理的重要性及其