专业角度看2025年税务师考试试题及答案

专业角度看2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供建筑业服务

D.提供金融保险业服务

5.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输业服务

6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.销售土地使用权

B.出租土地使用权

C.转让土地使用权

D.出让土地使用权

7.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.出租房产

B.出让房产

C.转让房产

D.销售房产

8.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.轮船

9.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.仓储保管合同

C.技术转让合同

D.保险合同

10.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.出租土地使用权

D.出让土地使用权

11.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.转口货物

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托幼服务

13.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

14.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

15.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托幼服务

16.下列哪些属于城市维护建设税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托幼服务

17.下列哪些属于土地增值税的免税项目？

A.销售土地使用权

B.出租土地使用权

C.转让土地使用权

D.出让土地使用权

18.下列哪些属于房产税的免税项目？

A.出租房产

B.出让房产

C.转让房产

D.销售房产

19.下列哪些属于车船税的免税项目？

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.轮船

20.下列哪些属于印花税的免税项目？

A.货物运输合同

B.仓储保管合同

C.技术转让合同

D.保险合同

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人，为居民个人。（）

4.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分为三个档次。（）

6.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

8.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人。（）

9.印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。（）

10.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述营业税改征增值税的主要内容和影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高我国税收征管效率，增强税收法治化水平。

2.论述在当前经济形势下，如何通过税收政策调整促进经济结构调整和转型升级。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、提供建筑业服务和提供金融保险业服务。

5.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输业服务。

6.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括销售土地使用权、出租土地使用权、转让土地使用权和出让土地使用权。

7.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括出租房产、出让房产、转让房产和销售房产。

8.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括车辆、船舶、飞机和轮船。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、仓储保管合同、技术转让合同和保险合同。

10.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、转让土地使用权、出租土地使用权和出让土地使用权。

11.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物和转口货物。

12.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、提供医疗服务和提供养老、托幼服务。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

15.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、提供医疗服务和提供养老、托幼服务。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、提供医疗服务和提供养老、托幼服务。

17.ABCD

解析思路：土地增值税的免税项目包括销售土地使用权、出租土地使用权、转让土地使用权和出让土地使用权。

18.ABCD

解析思路：房产税的免税项目包括出租房产、出让房产、转让房产和销售房产。

19.ABCD

解析思路：车船税的免税项目包括车辆、船舶、飞机和轮船。

20.ABCD

解析思路：印花税的免税项目包括货物运输合同、仓储保管合同、技术转让合同和保险合同。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的纳税人确实包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

3.对

解析思路：个人所得税的纳税人中的居民个人定义确实包括在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人。

4.对

解析思路：营业税的纳税人确实是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.对

解析思路：城市维护建设税的税率确实根据纳税人所在地的不同，分为三个档次。

6.对

解析思路：土地增值税的纳税人确实是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

7.对

解析思路：房产税的纳税人确实是在中国境内拥有房产的单位和个人。

8.对

解析思路：车船税的纳税人确实是在中国境内拥有车船的单位和个人。

9.对

解析思路：印花税的征税范围确实包括各类合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。

10.对

解析思路：契税的纳税人确实是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用购进扣税法，即以销售额减去可抵扣进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，采用销售额乘以征收率的方法计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策包括减半征收、免税、加速折旧、加计扣除等。减半征收适用于符合条件的小型微利企业；免税适用于符合条件的公益性捐赠、技术改造等；加速折旧适用于符合条件的技术改造项目；加计扣除适用于研发费用、安置残疾人员及国家鼓励的其他支出。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行向税务