回顾考点与题型税务师试题及答案

回顾考点与题型税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售自然资源

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人

C.在中华人民共和国境内销售无形资产的单位和个人

D.在中华人民共和国境内销售自然资源或者提供相关服务的单位和个人

E.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、开发等服务的企业或者个体工商户

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.提供教育、医疗、养老、残疾人照顾等服务

C.出口货物

D.销售土地使用权

E.销售自然资源

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业购买政府债券取得的利息收入

E.企业购买金融债券取得的利息收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业购买政府债券取得的利息收入

E.企业购买金融债券取得的利息收入

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

E.40%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理费

D.出口货物离岸价

E.货物运输费用

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.减去成本、费用、税金后的余额

C.减去损失后的余额

D.减去免税收入后的余额

E.减去捐赠后的余额

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按实际发生业务时间

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按实际发生业务时间

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按实际发生业务时间

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人所在地

D.货物运输途中

E.代理出口企业所在地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.资产所在地

C.利息、股息、红利所得支付地

D.财产租赁所得支付地

E.股权转让所得支付地

19.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.利息、股息、红利所得支付地

C.财产租赁所得支付地

D.股权转让所得支付地

E.劳务报酬所得支付地

20.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.小规模纳税人免征增值税

B.出口货物免征增值税

C.纳税人提供教育、医疗、养老、残疾人照顾等服务免征增值税

D.纳税人购买政府债券取得的利息收入免征增值税

E.纳税人购买金融债券取得的利息收入免征增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对货物和劳务在流转过程中增加的价值进行征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和财政拨款。（）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入。（）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

8.企业所得税的税率分为25%和20%两个档次。（）

9.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

10.增值税的纳税地点一般为销售方所在地或者购买方所在地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述增值税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售自然资源。

2.ABCDE

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、股息收入和资产转让收入。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABCDE

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及销售不动产、无形资产、自然资源或提供相关服务的单位和个人。

5.ABCDE

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供教育、医疗、养老、残疾人照顾等服务、出口货物、销售土地使用权和销售自然资源。

6.ABCDE

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款、国务院规定的其他免税收入、企业购买政府债券取得的利息收入和企业购买金融债券取得的利息收入。

7.ABCDE

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、财政拨款、国务院规定的其他免税收入、企业购买政府债券取得的利息收入和企业购买金融债券取得的利息收入。

8.ABCDE

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%和18%。

9.ABCDE

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、33%、35%和40%。

10.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%。

11.ABCDE

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、加工费、修理费、出口货物离岸价和货物运输费用。

12.ABCDE

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、减去成本、费用、税金后的余额、减去损失后的余额、减去免税收入后的余额和减去捐赠后的余额。

13.ABCDE

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

14.ABCDE

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年、每年和按实际发生业务时间。

15.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年、每年和按实际发生业务时间。

16.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年、每年和按实际发生业务时间。

17.ABCDE

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、纳税人所在地、货物运输途中和代理出口企业所在地。

18.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、资产所在地、利息、股息、红利所得支付地、财产租赁所得支付地和股权转让所得支付地。

19.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税地点包括纳税人所在地、利息、股息、红利所得支付地、财产租赁所得支付地、股权转让所得支付地和劳务报酬所得支付地。

20.ABCDE

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免征增值税、出口货物免征增值税、纳税人提供教育、医疗、养老、残疾人照顾等服务免征增值税、纳税人购买政府债券取得的利息收入免征增值税和纳税人购买金融债券取得的利息收入免征增值税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对货物和劳务在流转过程中增加的价值进行征税的一种流转税，符合增值税的定义。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴，符合企业所得税的申报程序。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种，符合个人所得税的税率设置。

4.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，符合增值税的纳税人分类。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和财政拨款，符合企业所得税免税收入的范围。

6.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入，符合个人所得税免税项目的范围。

7.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，符合增值税税率的分类。

8.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%两个档次，符合企业所得税的税率设置。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，符合个人所得税的申报程序。

10.√

解析思路：增值税的纳税地点一般为销售方所在地或者购买方所在地，符合增值税的纳税地点规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，适用一般纳税人；简易计税方法是指以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额，适用于小规模纳税人。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行计算应纳税额，按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表和相关资料；税务机关审核申报资料，对申报内容进行核实；税务机关根据审核结果，依法确定应纳税额；纳税人按照税务机关确定的应纳税额缴纳企业所得税。

3.个人所得税的征收管理包括：纳税人自行申报纳税，按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表和相关资料；税务机关审核申报资料，对申报内容进行核实；税务机关根据审核结果，依法确定应纳税额；纳税人按照税务机关确定的应纳税额缴纳个人所得税。

4.增值税的税收优惠政策包括：对小规模纳税人免征增值税、出口货物免征增值税、纳税人提供教育、医疗、养老、残疾人照顾等服务免征增值税、纳税人购买政府债券取得的利息收入免征增值税和纳税人购买金融债券取得的利息收入免征增值税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税对促进我国经济发展的作用主要体现在以下几个方面：首先，增值税能够