2025年税务师复习时间计划试题及答案

2025年税务师复习时间计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的有：

A.小规模纳税人不得自行选择纳税人身份

B.一般纳税人可以自行选择纳税人身份

C.一般纳税人在一定条件下可以申请转为小规模纳税人

D.小规模纳税人可以在达到一定条件后申请转为一般纳税人

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出租财产收入

D.资产转让收入

3.关于增值税的简易计税方法，以下说法正确的是：

A.小规模纳税人可以采用简易计税方法

B.一般纳税人不得采用简易计税方法

C.一般纳税人在一定条件下可以采用简易计税方法

D.简易计税方法适用于所有增值税纳税人

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.关于土地增值税，以下说法正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的征税范围包括国有土地和集体土地

C.土地增值税的纳税人是取得土地使用权的单位和个人

D.土地增值税的计税依据是土地的增值额

6.下列哪些属于房产税的征税对象：

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.房屋附属土地

7.关于契税，以下说法正确的是：

A.契税是在土地使用权和房屋所有权转移时征收的一种税

B.契税的纳税人是取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人

C.契税的计税依据是成交价格或市场价格

D.契税的税率根据不同的地区和房产类型有所不同

8.下列哪些属于资源税的征税对象：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

9.关于城镇土地使用税，以下说法正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率根据不同地区和用途有所不同

D.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区

10.下列哪些属于车辆购置税的征税对象：

A.乘用车

B.商用车

C.摩托车

D.轮式自行车辆

11.关于关税，以下说法正确的是：

A.关税是进口商品进入一国境内征收的一种税

B.关税的纳税人是进口商品的收货人

C.关税的计税依据是进口商品的价格

D.关税的税率根据不同的商品和进口国有所不同

12.下列哪些属于消费税的征税对象：

A.香烟

B.酒精饮料

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

13.关于环境保护税，以下说法正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

C.环境保护税的计税依据是排放污染物的种类、数量和浓度

D.环境保护税的税率根据不同的污染物和排放量有所不同

14.下列哪些属于印花税的征税对象：

A.货物运输合同

B.仓储保管合同

C.委托加工合同

D.财产保险合同

15.关于土地增值税，以下说法正确的是：

A.土地增值税的纳税人是取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是土地的增值额

C.土地增值税的税率根据不同的地区和房产类型有所不同

D.土地增值税的征收范围包括国有土地和集体土地

16.下列哪些属于个人所得税的免税项目：

A.国债利息收入

B.财产租赁收入

C.养老保险待遇

D.残疾人福利

17.关于企业所得税，以下说法正确的是：

A.企业所得税的纳税人是取得所得的企业

B.企业所得税的计税依据是企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收范围包括所有企业

18.下列哪些属于增值税的征收范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

19.关于城镇土地使用税，以下说法正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积

B.城镇土地使用税的税率根据不同地区和用途有所不同

C.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区

D.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人

20.下列哪些属于资源税的征收范围：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税纳税人可以选择按月或按季度申报纳税。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

4.契税的税率是根据土地用途和面积确定的。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地的出让和转让。（）

6.车辆购置税的纳税人在购买车辆时一次性缴纳。（）

7.关税的税率根据世界贸易组织的规定统一确定。（）

8.消费税的征税范围包括进口商品在国内的零售环节。（）

9.环境保护税的纳税人是所有排放污染物的单位和个人。（）

10.印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除。

3.简要说明个人所得税的纳税申报方式。

4.描述资源税的计税依据和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和消费者的影响。

2.分析企业所得税政策对企业经营决策的影响，并探讨如何合理利用企业所得税政策进行税务筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：小规模纳税人不得自行选择纳税人身份，但一般纳税人可以自行选择，且在一定条件下可以申请转为小规模纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品、提供服务、出租财产和资产转让等。

3.AC

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人在一定条件下。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金、劳务报酬、特许权使用费和利息、股息、红利等。

5.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地增值额征收的税，征税范围包括国有土地和集体土地，纳税人是取得土地使用权的单位和个人。

6.AC

解析思路：房产税的征税对象是房屋和房屋附属设施，不包括土地。

7.ABCD

解析思路：契税是在土地使用权和房屋所有权转移时征收的税，纳税人是取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人，计税依据是成交价格或市场价格。

8.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气和金属矿等。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税，计税依据是土地的实际使用面积。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象包括乘用车、商用车、摩托车和轮式自行车辆。

11.ABCD

解析思路：关税是进口商品进入一国境内征收的税，纳税人是进口商品的收货人，计税依据是进口商品的价格。

12.ABCD

解析思路：消费税的征税对象包括香烟、酒精饮料、化妆品和贵重首饰及珠宝玉石等。

13.ABCD

解析思路：环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的税，征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

14.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括货物运输合同、仓储保管合同、委托加工合同和财产保险合同等。

15.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人，计税依据是土地的增值额，税率根据地区和房产类型不同而有所差异。

16.ACD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、养老保险待遇和残疾人福利等。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人是取得所得的企业，计税依据是企业所得额，税率分为25%和15%，征收范围包括所有企业。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产等。

19.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，税率根据地区和用途不同而有所差异，纳税人是使用土地的单位和个人。

20.ABCD

解析思路：资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气和金属矿等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.正确

解析思路：增值税纳税人可以选择按月或按季度申报纳税。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

4.正确

解析思路：契税的税率是根据土地用途和面积确定的。

5.错误

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地的出让和转让，还包括土地的出租、抵押等。

6.正确

解析思路：车辆购置税的纳税人在购买车辆时一次性缴纳。

7.错误

解析思路：关税的税率是根据进口商品的不同和进口国之间的协定而有所不同，并非统一确定。

8.错误

解析思路：消费税的征税范围包括进口商品在国内的生产、批发和零售环节，而不仅仅是零售环节。

9.正确

解析思路：环境保护税的纳税人是所有排放污染物的单位和个人。

10.正确

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产等行为发生时，以及进口货物报关进口时。

2.企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的费用，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报等。

4.资源税的计税依据是纳税人开采或者生产应税资源的数量或者销售额