2025年税务师考试战斗准备试题及答案

2025年税务师考试战斗准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人按照规定的税率计算应纳税额

C.小规模纳税人按照简易办法计算应纳税额

D.一般纳税人和小规模纳税人均可以开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得

C.企业所得税的税率分为25%和20%两种

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为个人取得的应纳税所得额

4.下列关于营业税的说法，正确的有：

A.营业税的纳税义务人是指在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的征税对象是提供营业税应税劳务的收入

C.营业税的税率分为3%、5%和11%三种

D.营业税的计税依据为提供营业税应税劳务的营业额

5.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税义务人是指在中国境内签订各类经济合同的单位和个人

B.印花税的征税对象是签订经济合同所发生的费用

C.印花税的税率分为0.05%、0.3%和0.5%三种

D.印花税的计税依据为签订经济合同所发生的费用

6.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税义务人是指在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象是房产的房产价值

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%三种

D.房产税的计税依据为房产的房产价值

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税义务人是指在中国境内拥有土地使用权单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象是土地使用权

C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米和3元/平方米三种

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税义务人是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象是购置应税车辆

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%三种

D.车辆购置税的计税依据为购置应税车辆的价格

9.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税义务人是指在中国境内开采和利用资源的企业和个人

B.资源税的征税对象是开采和利用的资源

C.资源税的税率分为2%、4%和6%三种

D.资源税的计税依据为开采和利用资源的数量

10.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税义务人是指在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的征税对象是进口货物

C.关税的税率分为0%、10%、20%和30%四种

D.关税的计税依据为进口货物的完税价格

11.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税义务人是指在中国境内转让土地使用权的企业和个人

B.土地增值税的征税对象是转让土地使用权所取得的收入

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三种

D.土地增值税的计税依据为转让土地使用权所取得的收入

12.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税义务人是指在中国境内购买房产的单位和个人

B.契税的征税对象是购买房产所支付的费用

C.契税的税率分为3%、4%和5%三种

D.契税的计税依据为购买房产所支付的费用

13.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税义务人是指在中国境内排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的征税对象是排放污染物的数量

C.环境保护税的税率分为0.4元/吨、0.8元/吨和1.2元/吨三种

D.环境保护税的计税依据为排放污染物的数量

14.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税义务人是指在中国境内种植烟叶的单位和个人

B.烟叶税的征税对象是种植烟叶

C.烟叶税的税率分为20%、25%和30%三种

D.烟叶税的计税依据为种植烟叶的数量

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税义务人是指在中国境内进出港口的船舶所有人和经营人

B.船舶吨税的征税对象是进出港口的船舶

C.船舶吨税的税率分为0.3元/吨、0.6元/吨和0.9元/吨三种

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

16.下列关于车辆通行费的说法，正确的有：

A.车辆通行费是指在中国境内道路通行所收取的费用

B.车辆通行费的征收对象是通行道路的车辆

C.车辆通行费的税率分为0.5元/车次、1元/车次和2元/车次三种

D.车辆通行费的计税依据为通行道路的次数

17.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费是指在中国境内提供文化事业服务所收取的费用

B.文化事业建设费的征收对象是提供文化事业服务的单位和个人

C.文化事业建设费的税率分为3%、5%和10%三种

D.文化事业建设费的计税依据为提供文化事业服务的收入

18.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是指在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人所缴纳的附加税

B.城市维护建设税的征收对象是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%和9%三种

D.城市维护建设税的计税依据为缴纳增值税、消费税、营业税的金额

19.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是指在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人所缴纳的附加费

B.教育费附加的征收对象是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.教育费附加的税率分为2%、3%和4%三种

D.教育费附加的计税依据为缴纳增值税、消费税、营业税的金额

20.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加是指在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人所缴纳的附加费

B.地方教育附加的征收对象是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.地方教育附加的税率分为1%、2%和3%三种

D.地方教育附加的计税依据为缴纳增值税、消费税、营业税的金额

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度末的最后一天。（）

2.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

4.房产税的计税依据为房产的房产价值，不包括附属设施的价值。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一。（）

6.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具之日起60日内。（）

7.资源税的征税对象是开采和利用的资源，不包括地热、矿泉水等。（）

8.关税的税率分为进口关税和出口关税，进口关税税率高于出口关税税率。（）

9.土地增值税的纳税期限为土地增值税申报期限届满之日起30日内。（）

10.契税的税率在全国范围内统一，不分地区和用途。（）

答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.简述企业所得税的计税依据及其计算方法。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述房产税的征收对象和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率，确保税收法律法规的有效实施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者计算应纳税额的方式不同，一般纳税人开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

4.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

5.ABCD

解析思路：印花税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

6.ABCD

解析思路：房产税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

9.ABCD

解析思路：资源税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

10.ABCD

解析思路：关税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

11.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

12.ABCD

解析思路：契税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

13.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据均为正确描述。

16.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、征收对象、税率和计税依据均为正确描述。

17.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、征收对象、税率和计税依据均为正确描述。

18.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、征收对象、税率和计税依据均为正确描述。

19.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、征收对象、税率和计税依据均为正确描述。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、征收对象、税率和计税依据均为正确描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度末的最后一天，而非每月末。

2.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括多种所得，描述正确。

3.×

解析思路：增值税专用发票可以由一般纳税人开具，小规模纳税人也可以开具普通发票。

4.×

解析思路：房产税的计税依据包括房产的房产价值和附属设施的价值。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的税率在全国范围内统一，描述正确。

6.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具之日起60日内，描述正确。

7.×

解析思路：资源税的征税对象包括地热、矿泉水等资源。

8.×

解析思路：关税的进口关税税率通常高于出口关税税率，描述错误。

9.√

解析思路：土地增值税的纳税期限为土地增值税申报期限届满之日起30日内，描述正确。

10.√

解析思路：契税的税率在全国范围内统一，描述正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

解析思路：阐述一般纳税人和小规模纳税人的定义、认定标准、计税方法、发票开具等方面的区别。

2.简述企业所得税的计税依据及其计算方法。

解析思路：解释企业所得税的计税依据为企业的会计利润，说明计算企业所得税的方法，包括调整项目等。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

解析思路：介绍个人所得税的税率结构，包括超