2025年税务师考试战略思维试题及答案

2025年税务师考试战略思维试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的征收管理的说法，正确的有（）。

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上有所区别

B.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额

C.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税采用“先征后返”的征收方式

E.增值税采用“免抵退”的征收方式

2.以下关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税实行源泉扣缴制度

B.企业所得税的纳税人为取得所得的企业

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税的税率分为25%和20%

E.企业所得税采用“先征后返”的征收方式

3.以下关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税实行源泉扣缴制度

B.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

C.个人所得税的计税依据为个人所得额

D.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

E.个人所得税采用“先征后返”的征收方式

4.以下关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物征收的一种税

B.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税实行“先征后返”的征收方式

E.土地增值税采用“预征”的征收方式

5.以下关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产的余值或租金收入

C.房产税的税率分为1.2%和12%

D.房产税实行“先征后返”的征收方式

E.房产税采用“预征”的征收方式

6.以下关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%和20%

D.车辆购置税实行“先征后返”的征收方式

E.车辆购置税采用“预征”的征收方式

7.以下关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税是对土地、房屋权属转移征收的一种税

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率分为3%、5%和10%

D.契税实行“先征后返”的征收方式

E.契税采用“预征”的征收方式

8.以下关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的计税依据为凭证所载金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花税实行“先征后返”的征收方式

E.印花税采用“预征”的征收方式

9.以下关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据为应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%

D.城市维护建设税实行“先征后返”的征收方式

E.城市维护建设税采用“预征”的征收方式

10.以下关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税

B.教育费附加的计税依据为应纳税额

C.教育费附加的税率分为3%

D.教育费附加实行“先征后返”的征收方式

E.教育费附加采用“预征”的征收方式

11.以下关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税

B.地方教育附加的计税依据为应纳税额

C.地方教育附加的税率分为2%

D.地方教育附加实行“先征后返”的征收方式

E.地方教育附加采用“预征”的征收方式

12.以下关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税是对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为1.2元/吨和1.4元/吨

D.环境保护税实行“先征后返”的征收方式

E.环境保护税采用“预征”的征收方式

13.以下关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税矿产品、盐的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据为应税资源产品的销售数量或自用数量

C.资源税的税率分为5%、10%、15%和20%

D.资源税实行“先征后返”的征收方式

E.资源税采用“预征”的征收方式

14.以下关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税是对收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购数量

C.烟叶税的税率分为10%、15%和20%

D.烟叶税实行“先征后返”的征收方式

E.烟叶税采用“预征”的征收方式

15.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为每平方米0.5元、1元和1.5元

D.城镇土地使用税实行“先征后返”的征收方式

E.城镇土地使用税采用“预征”的征收方式

16.以下关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率分为每平方米5元、10元和15元

D.耕地占用税实行“先征后返”的征收方式

E.耕地占用税采用“预征”的征收方式

17.以下关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为1元/吨、1.5元/吨和2元/吨

D.船舶吨税实行“先征后返”的征收方式

E.船舶吨税采用“预征”的征收方式

18.以下关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%和20%

D.车辆购置税实行“先征后返”的征收方式

E.车辆购置税采用“预征”的征收方式

19.以下关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为1元/吨、1.5元/吨和2元/吨

D.船舶吨税实行“先征后返”的征收方式

E.船舶吨税采用“预征”的征收方式

20.以下关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税是对收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购数量

C.烟叶税的税率分为10%、15%和20%

D.烟叶税实行“先征后返”的征收方式

E.烟叶税采用“预征”的征收方式

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率统一为25%，不存在其他税率档次。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所但居住满183天的个人。（）

3.增值税的纳税期限为一个月，最长不得超过一个季度。（）

4.房产税的计税依据是房产的原始价值，不考虑折旧。（）

5.契税的征收范围仅限于土地和房屋权属的转让。（）

6.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的。（）

7.城市维护建设税的征收范围包括所有缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。（）

8.教育费附加和地方教育附加的税率均为3%，与增值税、消费税、营业税的税率相同。（）

9.资源税的征收对象仅限于开采或者生产应税矿产品、盐的单位和个人。（）

10.耕地占用税的征收标准是根据实际占用的耕地面积和规定的税率计算的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述土地增值税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率，降低税收流失。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上有所区别，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。增值税采用“免抵退”的征收方式，而非“先征后返”。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税实行源泉扣缴制度，纳税人为取得所得的企业，计税依据为企业所得额，税率分为25%和20%。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税实行源泉扣缴制度，纳税人为取得所得的个人，计税依据为个人所得额，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

4.A,B,C

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物征收的一种税，计税依据为转让房地产所取得的增值额，税率分为30%、40%和50%。

5.A,B,C

解析思路：房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税，计税依据为房产的余值或租金收入，税率分为1.2%和12%。

6.A,B,C

解析思路：车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税，计税依据为应税车辆的计税价格，税率分为10%和20%。

7.A,B,C

解析思路：契税是对土地、房屋权属转移征收的一种税，计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，税率分为3%、5%和10%。

8.A,B,C

解析思路：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，计税依据为凭证所载金额，税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%。

9.A,B,C

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税，计税依据为应纳税额，税率分为7%、5%和1%。

10.A,B,C

解析思路：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税，计税依据为应纳税额，税率分为3%。

11.A,B,C

解析思路：地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税，计税依据为应纳税额，税率分为2%。

12.A,B,C

解析思路：环境保护税是对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税，计税依据为污染物排放量，税率分为1.2元/吨和1.4元/吨。

13.A,B,C

解析思路：资源税是对在我国境内开采或者生产应税矿产品、盐的单位和个人征收的一种税，计税依据为应税资源产品的销售数量或自用数量，税率分为5%、10%、15%和20%。

14.A,B,C

解析思路：烟叶税是对收购烟叶的单位和个人征收的一种税，计税依据为烟叶收购数量，税率分为10%、15%和20%。

15.A,B,C

解析思路：城镇土地使用税是对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，计税依据为土地使用面积，税率分为每平方米0.5元、1元和1.5元。

16.A,B,C

解析思路：耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税，计税依据为实际占用的耕地面积，税率分为每平方米5元、10元和15元。

17.A,B,C

解析思路：船舶吨税是