2025年税务师考试知识点试题及答案

2025年税务师考试知识点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.按照税收法律、行政法规的规定，以下哪些属于税收优惠政策？

A.减免税款

B.加计扣除

C.免税

D.加征税款

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.资产收益

C.股息收入

D.营业外收入

4.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.专项附加扣除

5.按照增值税法的规定，以下哪些属于进项税额？

A.外购原材料

B.外购固定资产

C.外购不动产

D.外购无形资产

6.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.提供有形动产租赁服务

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供金融服务

7.以下哪些属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税应纳税额

B.消费税应纳税额

C.营业税应纳税额

D.所得税应纳税额

8.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.销售土地使用权

B.出租土地使用权

C.出让土地使用权

D.转让土地使用权

9.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.销售成本

B.期间费用

C.所得税

D.利息支出

10.以下哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年度15日前

D.每次所得发生后的15日内

11.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税普通发票

D.营业税专用发票

12.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.注册地与实际经营地不一致的，以实际经营地为准

13.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国境内有住所的个人

D.中国境内无住所的个人

14.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年度

D.一次性缴纳

15.以下哪些属于税收征收管理法的基本原则？

A.合法性原则

B.公平性原则

C.便民性原则

D.保密性原则

16.以下哪些属于税收征收管理法的法律责任？

A.税收违法行为

B.税收违法行为给国家利益造成损失

C.税务人员滥用职权

D.税务人员玩忽职守

17.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.营业性企业

B.非营业性企业

C.行政单位

D.个人

18.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

19.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国境内有住所的个人

D.中国境内无住所的个人

20.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.注册地与实际经营地不一致的，以实际经营地为准

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为6%。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，不得扣除任何费用和损失。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，由纳税人自行选择。（）

5.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

6.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

7.企业在享受税收优惠政策时，应当依法进行申报和备案。（）

8.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出租土地使用权和出让土地使用权。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.税务机关在办理税务登记时，应当向纳税人出具税务登记证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理原则。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述税收征收管理法中税务行政复议的规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家治理中的作用及其与经济发展之间的关系。

2.论述税收优惠政策在促进产业结构调整和转型升级中的重要作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权。

2.ABC。税收优惠政策包括减免税款、加计扣除和免税。

3.ABCD。企业所得税的应税收入包括营业收入、资产收益、股息收入和营业外收入。

4.ABCD。个人所得税的减免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和专项附加扣除。

5.ABCD。增值税的进项税额包括外购原材料、外购固定资产、外购不动产和外购无形资产。

6.ABCD。营业税的征税范围包括提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、提供现代服务和提供金融服务。

7.ABC。城市维护建设税的计税依据包括增值税应纳税额、消费税应纳税额和营业税应纳税额。

8.AD。土地增值税的征税范围包括销售土地使用权和转让土地使用权。

9.ABCD。企业所得税的扣除项目包括销售成本、期间费用、所得税和利息支出。

10.ABCD。个人所得税的申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每年度15日前和每次所得发生后的15日内。

11.B。增值税专用发票是增值税的专用发票，用于增值税的抵扣。

12.AD。企业所得税的纳税地点包括企业所在地和注册地与实际经营地不一致时的实际经营地。

13.ABCD。个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士、中国境内有住所的个人和中国境内无住所的个人。

14.ABC。增值税的纳税期限包括每月、每季度和每年度。

15.ABCD。税收征收管理法的基本原则包括合法性原则、公平性原则、便民性原则和保密性原则。

16.ABCD。税收征收管理法的法律责任包括税收违法行为、税收违法行为给国家利益造成损失、税务人员滥用职权和税务人员玩忽职守。

17.AB。增值税的纳税人包括营业性企业和非营业性企业。

18.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

19.ABCD。个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士、中国境内有住所的个人和中国境内无住所的个人。

20.ABCD。增值税的纳税地点包括企业所在地、注册地、办公地和注册地与实际经营地不一致时的实际经营地。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。增值税的零税率通常为0%，而非6%。

2.×。企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去税法允许扣除的成本、费用、税金和损失。

3.√。个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人。

4.×。增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，但纳税人不得自行选择，由税务机关根据具体情况确定。

5.√。个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。

6.√。税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。

7.√。企业在享受税收优惠政策时，应当依法进行申报和备案。

8.×。土地增值税的征税范围仅包括转让土地使用权，不包括出租和出让。

9.√。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

10.√。税务机关在办理税务登记时，应当向纳税人出具税务登记证。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的征收管理原则包括合法性原则、公平性原则、便民性原则、效率原则和保密性原则。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核和缴纳应纳税款。

3.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴，其中自行申报适用于有固定收入的个人，代扣代缴适用于工资薪金所得等。

4.税收征收管理法中税务行政复议的规定包括纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议；纳税人申请行政复议的，应当自知道该具体行政行为之日起60日内提出。

四、论述题答案及解析思路：

1.税收在国家