2025年税务师考试切入点试题及答案

2025年税务师考试切入点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额？

A.购买原材料

B.支付运输费用

C.支付广告费用

D.支付职工工资

3.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过300万元的企业

D.年应税销售额超过300万元的企业

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

5.企业发生的下列支出中，哪些可以计入企业所得税前扣除？

A.购买固定资产

B.支付职工工资

C.支付广告费用

D.支付罚款

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.个人发生的下列支出中，哪些可以扣除个人所得税？

A.医疗费用

B.教育费用

C.财产损失

D.罚款

8.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.土地使用权

B.土地承包经营权

C.土地租赁权

D.土地抵押权

9.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁权

D.房屋抵押权

10.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买车辆

B.租赁车辆

C.出租车辆

D.捐赠车辆

11.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买房屋

B.出租房屋

C.捐赠房屋

D.继承房屋

12.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购买股票

B.购买债券

C.购买保险

D.购买房产

13.下列哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.占用耕地

B.占用林地

C.占用草原

D.占用滩涂

14.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.环境资源

D.生物资源

15.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.废气排放

B.废水排放

C.固体废物排放

D.噪声排放

16.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.个人携带物品

17.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.中转船舶

D.国际航行船舶

18.下列哪些属于车辆购置税的税收优惠？

A.农业机械

B.残疾人专用车辆

C.外国政府援助车辆

D.免税车辆

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.创新研发企业

C.驻外机构

D.民办非企业单位

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.残疾人

B.红十字会

C.慈善捐赠

D.退休人员

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

2.企业发生的业务招待费用，可以全额在企业所得税前扣除。（）

3.个人取得的稿酬所得，按应纳税所得额减除20%的费用后的余额为收入额。（）

4.房产税的计税依据是房产原值减除10%至30%后的余值。（）

5.资源税的税额是根据资源的种类和开采数量确定的。（）

6.环境保护税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域和管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

7.关税的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）

8.船舶吨税的税额按照船舶净吨位和规定的税率计算。（）

9.税收减免是指在一定条件下，对符合规定条件的企业或个人减免应纳税款。（）

10.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过对财务活动进行合理安排，以达到减轻税负的目的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.论述税收优惠政策对企业经营的影响及其在税收政策中的地位。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A,B

解析思路：增值税进项税额可以抵扣的是与企业生产经营直接相关的支出，如购买原材料和支付运输费用。

3.A,C

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业，以及年应税销售额不超过300万元的企业。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业其他所得。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税前扣除的支出应当是必要的、合理的，如购买固定资产、支付职工工资和支付广告费用。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

7.A,B,C

解析思路：个人所得税允许扣除的支出包括医疗费用、教育费用和财产损失。

8.A,C

解析思路：城镇土地使用税的征税范围是土地使用权和土地租赁权。

9.A,B,C

解析思路：房产税的征税范围是房屋所有权、房屋使用权和房屋租赁权。

10.A

解析思路：车辆购置税的征税范围是购买车辆。

11.A,D

解析思路：契税的征税范围是购买房屋和捐赠房屋。

12.A,B,C,D

解析思路：印花税的征税范围包括购买股票、购买债券、购买保险和购买房产。

13.A,B,C,D

解析思路：耕地占用税的征税范围包括占用耕地、占用林地、占用草原和占用滩涂。

14.A,B,D

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源和生物资源。

15.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的征税范围包括废气排放、废水排放、固体废物排放和噪声排放。

16.A,B,D

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物和个人携带物品。

17.A,D

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶和国际航行船舶。

18.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的税收优惠适用于农业机械、残疾人专用车辆、外国政府援助车辆和免税车辆。

19.A,B

解析思路：企业所得税的税收优惠适用于高新技术企业和创新研发企业。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠适用于残疾人、红十字会、慈善捐赠和退休人员。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：小规模纳税人可以按规定抵扣进项税额。

2.×

解析思路：业务招待费用有扣除限额。

3.√

解析思路：稿酬所得的计税方法符合税法规定。

4.√

解析思路：房产税的计税依据符合税法规定。

5.√

解析思路：资源税的税额确定依据符合税法规定。

6.√

解析思路：环境保护税的纳税义务人定义符合税法规定。

7.√

解析思路：关税的完税价格包含的要素符合税法规定。

8.√

解析思路：船舶吨税的税额计算符合税法规定。

9.√

解析思路：税收减免的定义符合税法规定。

10.√

解析思路：税收筹划的定义符合税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取分期收款方式销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物的当天；委托代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；从事货物的生产、批发或者零售业务，以及从事建筑、安装、修缮、装饰工程业务，没有取得销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物、提供劳务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限计算缴纳的，可以按次缴纳。企业所得税的预缴期限为每月或者每季度终了后15日内，年终汇算清缴期限为年度终了后5个月内。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。自行申报是指纳税人自行到税务机关申报纳税；代扣代缴是指扣缴义务人从支付纳税人的工资、薪金所得中代扣代缴个人所得税；委托申报是指纳税人委托他人或者单位代为申报纳税。

4.房产税的计税依据是房产原值减除10%至30%后的余值。房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。配套设施是指房屋内的电梯、通风设备、中央空调、玻璃幕墙、外挂楼梯、卫生间、厨房、壁柜、储藏室、配电室、值班室等，以及为室外公共配套设施中的房屋，如配套的车库、停车场、职工宿舍等。房产原值应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。房产原值应包括取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。对于已出售的房屋，原值应按照合同约定的售价确定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用包括：增值税发票是记录和反映增值税纳税义务人经济活动的重要凭证，是税务机关进行税收征收管理的重要依据。增值税发票管理对于加强税收征管、维护国家税收权益具有重要意义。增值税发票在税收征管中的作用包括：一是作为纳税申报的依据，纳税人通过增值税发票记载的销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的信息，可以准确计算应纳税额；二是作为税款征收的依据，税务机关可以通过增值税发票对纳税人的经营情况进行核查，确保税款征收的准确性；三是作为税收违法行为的证据，增值税发票可以作为查处税收违法行为的直接证据；四是作为税收信息共享的基础，增值税发票可以作为税务机关与其他部门信息共享的重要来源。

2.税收优惠政策对企业经营的影响及其在税收政策中的地位包括：税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，激发企业投资和创新