值得关注的税务师考试试题及答案

值得关注的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.按照规定缴纳的增值税

B.按照规定缴纳的营业税

C.按照规定缴纳的城市维护建设税

D.按照规定缴纳的教育费附加

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在纳税期限届满前向税务机关提出书面申请，并经批准后可以延期申报。下列延期申报的情形中，不属于特殊情况的有：

A.纳税人因自然灾害无法按时申报

B.纳税人因生产经营活动受到重大影响无法按时申报

C.纳税人因税务登记事项发生变化无法按时申报

D.纳税人因财务核算困难无法按时申报

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售自来水

C.销售居民用煤炭制品

D.销售金银首饰

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

8.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产的折旧、摊销

B.费用的扣除

C.损益的确认

D.税收优惠的享受

9.下列哪些属于个人所得税的纳税调整事项？

A.劳务报酬所得的扣除

B.特许权使用费所得的扣除

C.财产租赁所得的扣除

D.财产转让所得的扣除

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.企业取得收入的当天

B.企业确认收入的当天

C.企业实际收到收入的当天

D.企业收到索取收入凭据的当天

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.个人取得所得的当天

B.个人确认所得的当天

C.个人实际收到所得的当天

D.个人收到索取所得凭据的当天

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.货物采购地

14.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.财务核算地

C.资产所在地

D.收入来源地

15.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.个人所在地

B.收入来源地

C.财务核算地

D.资产所在地

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免增值税

B.高新技术企业减免增值税

C.出口货物退增值税

D.转让无形资产免征增值税

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免企业所得税

B.高新技术企业减免企业所得税

C.加速折旧

D.加速摊销

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.按规定缴纳个人所得税的减免

B.按规定享受个人所得税的专项附加扣除

C.按规定享受个人所得税的税收优惠

D.按规定享受个人所得税的税收减免

19.下列哪些属于增值税的征收管理要求？

A.纳税人应当依法设置账簿，进行会计核算

B.纳税人应当依法申报纳税

C.纳税人应当依法缴纳增值税

D.纳税人应当依法接受税务机关的监督检查

20.下列哪些属于企业所得税的征收管理要求？

A.企业应当依法设置账簿，进行会计核算

B.企业应当依法申报纳税

C.企业应当依法缴纳企业所得税

D.企业应当依法接受税务机关的监督检查

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供的应税服务，均可以采用增值税专用发票核算税额。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.纳税人逾期申报，税务机关可以依法加收滞纳金。（）

5.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人。（）

8.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致的，应当按照会计年度计算纳税。（）

9.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。（）

10.个人出租住房取得的租金收入，可以享受个人所得税优惠政策。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务机关在税务稽查中的权利和义务。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税务师在维护税收秩序和保障国家财政收入中的重要作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加均为税金，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.C,D

解析思路：延期申报的特殊情况通常包括自然灾害、生产经营活动受到重大影响、财务核算困难等。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、自来水、居民用煤炭制品和金银首饰。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括资产的折旧、摊销、费用的扣除、损益的确认和税收优惠的享受。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税调整事项包括劳务报酬所得的扣除、特许权使用费所得的扣除、财产租赁所得的扣除和财产转让所得的扣除。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括直接收款方式、托收承付和委托银行收款方式、赊销和分期收款方式以及预收货款方式。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票的开具和使用必须符合相关法律法规的要求。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于注册登记的企业，还包括个体工商户等。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

4.√

解析思路：纳税人逾期申报，税务机关可以依法加收滞纳金。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，简化税额计算。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出在规定限额内可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税年度应当与会计年度一致。

9.√

解析思路：纳税人进口货物按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额。

10.√

解析思路：个人出租住房取得的租金收入可以享受个人所得税优惠政策。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票应当真实、合法、完整；开具发票应当符合税法规定；发票内容应当准确、完整；发票管理应当规范等。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表及相关资料；税务机关对纳税申报进行审核；纳税人按照税务机关的要求补正或调整申报；税务机关审核通过后，纳税人缴纳企业所得税。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征等。

4.税务机关在税务稽查中的权利和义务包括：依法对纳税人进行税务稽查；