2025税务师考生经验分享试题及答案

2025税务师考生经验分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.出口货物

D.纳税人提供的国际运输服务

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.营业收入

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.净资产

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.费用扣除

D.财产转让所得

14.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

15.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

16.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每年3月31日前

B.每年4月30日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

17.下列哪些属于增值税的征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.税务所

D.税务分局

18.下列哪些属于企业所得税的征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.税务所

D.税务分局

19.下列哪些属于个人所得税的征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.税务所

D.税务分局

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.出口货物退（免）税

D.纳税人提供的国际运输服务减免税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。（）

4.增值税的税率分为三个档次：6%，9%，13%。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率分为七个档次，最高税率为45%。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为有权进行处罚。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.论述税务师在提高纳税人税收遵从度方面的作用和意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和出口货物。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让所得和营业收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

8.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%，9%，13%。

9.AB

解析思路：企业所得税的税率包括25%和15%。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%，10%，20%，25%。

11.ABD

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

12.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

14.ABCD

解析思路：增值税的申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括每年5月31日前、每年6月30日前、每年7月31日前和每年8月31日前。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的申报期限包括每年3月31日前、每年4月30日前、每年5月31日前和每年6月30日前。

17.ABCD

解析思路：增值税的征收管理机关包括国家税务总局、地方税务局、税务所和税务分局。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理机关包括国家税务总局、地方税务局、税务所和税务分局。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理机关包括国家税务总局、地方税务局、税务所和税务分局。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、出口货物退（免）税和纳税人提供的国际运输服务减免税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税纳税人的基本分类。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度，即从1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括境内和境外所得，这是个人所得税的征税范围规定。

4.√

解析思路：增值税的税率分为三个档次，分别是6%，9%，13%，这是增值税的税率规定。

5.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况，税率可能有所不同。

6.×

解析思路：个人所得税的税率档次不包括45%，最高税率通常为45%以下。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，这是增值税的计算方法。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业所得税的计算基础。

9.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴，这是个人所得税的申报规定。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为有权进行处罚，这是税务机关的职责。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

解析思路：阐述增值税纳税人的分类为一般纳税人和小规模纳税人，并说明认定标准，如年销售额、会计核算制度等。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

解析思路：列举企业所得税的纳税义务发生时间，如收入确认、成本费用确认等。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

解析思路：介绍个人所得税的源泉扣缴制度，包括扣缴义务人、扣缴方式、扣缴比例等。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

解析思路：阐述税务师在税收筹划中的作用，如提供专业意见、优化税收结构、降低税负等。

四、论述题（每题