2025年税务师考试科目试题及答案探索

2025年税务师考试科目试题及答案探索姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是（）

A.增值税是对销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税

B.增值税采用比例税率，基本税率为13%

C.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额

D.增值税小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额

2.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买的商业健康保险支出

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率两种

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴两种

4.下列属于资源税征税范围的有（）

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿泉水

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税采用定额税率，按照土地等级和面积计算应纳税额

C.城镇土地使用税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.城镇土地使用税的征收范围包括耕地、林地、水域等土地

6.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内房产的所有人或者管理人征收的一种税

B.房产税采用比例税率，按照房产原值或者租金收入计算应纳税额

C.房产税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物、附属设施等

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税采用超率累进税率，按照增值额和规定的税率计算应纳税额

C.土地增值税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物

8.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税

B.车船税采用定额税率，按照车船种类和数量计算应纳税额

C.车船税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.车船税的征收范围包括车辆、船舶、挂车等

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税是对在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税采用比例税率，按照凭证的种类和金额计算应纳税额

C.印花税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.印花税的征收范围包括合同、证券、凭证等

10.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受单位和个人征收的一种税

B.契税采用比例税率，按照土地、房屋权属转移的金额计算应纳税额

C.契税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.契税的征收范围包括土地、房屋权属转移

11.下列关于关税的说法，正确的是（）

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税采用比例税率，按照进出口货物的价值计算应纳税额

C.关税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.关税的征收范围包括进出口货物

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税采用比例税率，按照车辆购置价格计算应纳税额

C.车辆购置税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.车辆购置税的征收范围包括车辆、船舶、飞机等

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税采用定额税率，按照船舶净吨位计算应纳税额

C.船舶吨税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的国际航行船舶

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税采用比例税率，按照烟叶收购金额计算应纳税额

C.烟叶税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.烟叶税的征收范围包括烟叶生产、收购、销售环节

15.下列关于车辆通行费的说法，正确的是（）

A.车辆通行费是对通过特定道路、桥梁、隧道的车辆征收的一种费用

B.车辆通行费采用定额税率，按照车辆类型和通行里程计算应缴费额

C.车辆通行费的减免政策较多，包括法定减免费和地方性减免费

D.车辆通行费的征收范围包括公路、桥梁、隧道等

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税是对在我国境内从事生产经营的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税采用比例税率，按照应纳增值税、消费税的税额计算应纳税额

C.城市维护建设税的减免税政策较多，包括法定减免税和地方性减免税

D.城市维护建设税的征收范围包括增值税、消费税等

17.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）

A.教育费附加是对在我国境内从事生产经营的单位和个人征收的一种附加费用

B.教育费附加采用比例税率，按照增值税、消费税的税额计算应缴附加费

C.教育费附加的减免政策较多，包括法定减免费和地方性减免费

D.教育费附加的征收范围包括增值税、消费税等

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）

A.地方教育附加是对在我国境内从事生产经营的单位和个人征收的一种附加费用

B.地方教育附加采用比例税率，按照增值税、消费税的税额计算应缴附加费

C.地方教育附加的减免政策较多，包括法定减免费和地方性减免费

D.地方教育附加的征收范围包括增值税、消费税等

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是（）

A.文化事业建设费是对在我国境内从事生产经营的单位和个人征收的一种附加费用

B.文化事业建设费采用比例税率，按照增值税、消费税的税额计算应缴附加费

C.文化事业建设费的减免政策较多，包括法定减免费和地方性减免费

D.文化事业建设费的征收范围包括增值税、消费税等

20.下列关于水资源费的说法，正确的是（）

A.水资源费是对在我国境内从事生产经营的单位和个人使用水资源征收的一种费用

B.水资源费采用定额税率，按照水资源使用量计算应缴费额

C.水资源费的减免政策较多，包括法定减免费和地方性减免费

D.水资源费的征收范围包括地表水、地下水等水资源

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，最高税率为45%。（）

3.增值税一般纳税人可以同时采用简易计税方法和一般计税方法计算应纳税额。（）

4.城镇土地使用税的征收范围包括农村集体土地。（）

5.房产税的征税对象是房产的所有权，不包括使用权。（）

6.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人。（）

7.车船税的减免税政策中，对军队、武警部队的车船免征车船税。（）

8.印花税的征收范围包括各类合同、凭证、单据等，但不包括银行结算凭证。（）

9.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

10.关税的征税对象是进出我国国境的货物，对境内流转的货物不征收关税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税的基本定义和税率在选项A、B中体现，简易计税方法在选项C中提及，而小规模纳税人的简易计税在选项D中描述。

2.ABC

解析思路：国债利息、权益性投资收益和非营利组织收入均为免税收入，符合选项A、B、C的描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率类型、征收范围和征收方式在选项A、B、C、D中均有体现。

4.ABC

解析思路：资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气，对应选项A、B、C。

5.ABC

解析思路：城镇土地使用税的定义、税率、减免税政策和征收范围在选项A、B、C中描述。

6.ABCD

解析思路：房产税的定义、税率、减免税政策和征收范围在选项A、B、C、D中均有体现。

7.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、税率、减免税政策和征收范围在选项A、B、C、D中均有描述。

8.ABCD

解析思路：车船税的定义、税率、减免税政策和征收范围在选项A、B、C、D中均有体现。

9.ABCD

解析思路：印花税的定义、税率、减免税政策和征收范围在选项A、B、C、D中均有描述。

10.ABCD

解析思路：契税的定义、税率、减免税政策和征收范围在选项A、B、C、D中均有体现。

二、判断题

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限规定在税法中明确。

2.错误

解析思路：个人所得税的最高税率为45%，而非九级。

3.错误

解析思路：一般纳税人只能选择一种计税方法。

4.错误

解析思路：城镇土地使用税的征收范围不包括农村集体土地。

5.错误

解析思路：房产税的征税对象包括房产的所有权和使用权。

6.正确

解析思路：土地增值税的纳税人定义在税法中明确。

7.正确

解析思路：车船税的减免税政策中有规定对军队、武警部队的车船免征。

8.错误

解析思路：印花税的征收范围包括银行结算凭证。

9.正确

解析思路：契税的纳税义务发生时间在税法中规定。

10.正确

解析思路：关税的征税对象仅限于进出我国国境的货物。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人及其认定。

解析思路：阐述增值税纳税人的定义、认定标准和认定程序。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：描述企业所得税的纳税申报准备、申报、缴纳税款和备案等环节。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

解析思路：分析个人所得税的征收管理原则、征收管理措施和征收管理手段