2025年税务师考试综合实力提升试题及答案

2025年税务师考试综合实力提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的减免税政策？

A.投资于国家重点支持的产业

B.企业亏损

C.非居民企业来源于我国的所得

D.企业研发费用加计扣除

3.按照增值税法的规定，以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？

A.将自产货物用于在建工程

B.将自产货物用于集体福利

C.将自产货物用于对外投资

D.将外购货物用于销售

4.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.为员工提供的社会保险费

C.用于企业广告宣传的费用

D.用于捐赠的费用

5.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.股息收入

6.企业在以下哪些情况下需要缴纳城镇土地使用税？

A.拥有土地使用权的单位或个人

B.土地被征收或征用

C.土地使用权的出让

D.土地使用权的转让

7.按照增值税法的规定，以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.一般纳税人采用简易计税方法

D.小规模纳税人采用简易计税方法

8.企业在以下哪些情况下可以享受增值税的免税政策？

A.出口货物

B.残疾人福利机构提供的劳务

C.非营利组织的收入

D.事业单位的国有资产出租收入

9.按照企业所得税法的规定，以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息收入

D.捐赠收入

10.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.跨境关联交易

B.利息收入

C.股息收入

D.捐赠收入

11.企业在以下哪些情况下可以享受增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.在我国境内提供的国际运输服务

C.在我国境内提供的国际运输服务中的运输费用

D.在我国境内提供的国际运输服务中的保险费

12.按照增值税法的规定，以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

13.企业在以下哪些情况下需要缴纳印花税？

A.签订合同

B.购买债券

C.购买股票

D.购买保险

14.按照增值税法的规定，以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人出口货物

D.非居民企业

15.以下哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.投资于国家重点支持的产业

B.企业亏损

C.非居民企业来源于我国的所得

D.企业研发费用加计扣除

16.企业在以下哪些情况下可以享受增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模纳税人采用简易计税方法

D.一般纳税人采用简易计税方法

17.按照增值税法的规定，以下哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产货物用于在建工程

B.将自产货物用于集体福利

C.将自产货物用于对外投资

D.将外购货物用于销售

18.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的免税政策？

A.出口货物

B.残疾人福利机构提供的劳务

C.非营利组织的收入

D.事业单位的国有资产出租收入

19.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.股息收入

20.按照企业所得税法的规定，以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息收入

D.捐赠收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税时，可以将销项税额与进项税额进行抵扣。（）

2.企业在享受企业所得税的减免税政策时，必须符合国家规定的条件。（）

3.企业在计算增值税时，销售货物和提供加工、修理修配劳务应缴纳的税额相同。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠费用没有限制。（）

5.企业在缴纳城镇土地使用税时，根据土地使用权的不同，税率可能会有所不同。（）

6.企业在采用简易计税方法计算增值税时，不得抵扣进项税额。（）

7.企业在计算增值税时，对于免税项目，无需申报纳税。（）

8.企业在享受增值税的零税率政策时，可以同时享受增值税的免税政策。（）

9.企业在计算企业所得税时，对于公益性捐赠，可以全额在税前扣除。（）

10.企业在计算城镇土地使用税时，土地使用权的出让不属于征税范围。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.请说明企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

3.简要介绍城镇土地使用税的征收范围和税率。

4.阐述增值税简易计税方法的应用条件和适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的意义。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业投资决策的影响，并探讨如何完善企业所得税优惠政策。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.AD

解析思路：企业所得税的减免税政策主要针对投资于国家重点支持的产业和非居民企业来源于我国的所得。

3.ABC

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产货物用于在建工程、集体福利和对外投资。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除费用包括合理的工资薪金支出、社会保险费、广告宣传费用和捐赠费用。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租不动产收入和股息收入。

6.A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是拥有土地使用权的单位或个人。

7.AD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和小规模纳税人采用简易计税方法。

8.ABC

解析思路：增值税的免税政策适用于出口货物、残疾人福利机构提供的劳务和非营利组织的收入。

9.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、利息收入、股息收入和捐赠收入。

10.A

解析思路：企业所得税的特别纳税调整主要针对跨境关联交易。

11.AB

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物和在我国境内提供的国际运输服务。

12.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

13.A

解析思路：印花税的征税对象是签订合同的行为。

14.AC

解析思路：增值税的减免税政策适用于小规模纳税人和纳税人出口货物。

15.AD

解析思路：企业所得税的减免税政策适用于投资于国家重点支持的产业和非居民企业来源于我国的所得。

16.AD

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人和小规模纳税人采用简易计税方法。

17.ABC

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产货物用于在建工程、集体福利和对外投资。

18.ABC

解析思路：增值税的免税政策适用于出口货物、残疾人福利机构提供的劳务和非营利组织的收入。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租不动产收入和股息收入。

20.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、利息收入、股息收入和捐赠收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的销项税额与进项税额可以抵扣，这是增值税的基本计税原理。

2.√

解析思路：企业所得税的减免税政策有明确的条件，企业必须符合这些条件才能享受减免税。

3.×

解析思路：增值税的销项税额和进项税额是根据不同的税率计算的，两者不一定相同。

4.×

解析思路：企业所得税的捐赠费用扣除有一定的限额，不是全额扣除。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的