2025年税务师考试考查重点试题及答案VIP

2025年税务师考试考查重点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

（A）小规模纳税人可以选择简易计税方法

（B）一般纳税人必须按照一般计税方法计税

（C）小规模纳税人可以申请一般纳税人资格

（D）一般纳税人可以申请小规模纳税人资格

2.以下属于企业所得税的税前扣除项目有：

（A）固定资产折旧费

（B）无形资产摊销费

（C）业务招待费

（D）职工福利费

3.关于个人所得税的征收方式，下列说法正确的是：

（A）工资、薪金所得采用累进税率

（B）稿酬所得采用比例税率

（C）劳务报酬所得采用累进税率

（D）特许权使用费所得采用累进税率

4.以下哪些行为属于违反税收征收管理法的行为：

（A）未按照规定设置账簿

（B）未按照规定进行纳税申报

（C）未按照规定缴纳滞纳金

（D）未按照规定报送有关资料

5.以下哪些属于增值税的应税行为：

（A）销售货物

（B）提供加工、修理修配劳务

（C）进口货物

（D）出租不动产

6.关于资源税的税率，下列说法正确的是：

（A）资源税实行比例税率

（B）资源税的税率根据资源种类、开采难度等因素确定

（C）资源税的税率在全国范围内统一

（D）资源税的税率由地方政府自行确定

7.以下关于房产税的说法，正确的是：

（A）房产税的纳税人为房屋的所有者

（B）房产税的计税依据为房产的评估价值

（C）房产税的税率根据房产的种类和用途确定

（D）房产税的征收范围限于城市、县城、建制镇、工矿区

8.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

（A）城镇土地使用税的纳税人为土地使用者

（B）城镇土地使用税的计税依据为土地面积

（C）城镇土地使用税的税率根据土地用途、等级等因素确定

（D）城镇土地使用税的征收范围限于城市、县城、建制镇、工矿区

9.以下哪些属于营业税的征税范围：

（A）交通运输业

（B）建筑业

（C）金融保险业

（D）文化体育业

10.关于企业所得税的税收优惠政策，下列说法正确的是：

（A）高新技术企业可以享受税收优惠

（B）小型微利企业可以享受税收优惠

（C）高新技术企业可以享受税收减免

（D）小型微利企业可以享受税收减免

11.以下关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

（A）增值税纳税人在纳税期内，无论销售额是否为零，都应向税务机关报送纳税申报表

（B）增值税纳税人可以采用网上申报方式

（C）增值税纳税人应按照规定的期限办理纳税申报

（D）增值税纳税人在办理纳税申报时，应附送有关资料

12.以下关于个人所得税的纳税申报的说法，正确的是：

（A）个人所得税纳税人应当在取得所得的次月15日内向税务机关办理纳税申报

（B）个人所得税纳税人可以采用邮寄申报方式

（C）个人所得税纳税人应当在规定的期限内办理纳税申报

（D）个人所得税纳税人在办理纳税申报时，应附送有关资料

13.关于税收征收管理法的法律责任，下列说法正确的是：

（A）纳税人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款

（B）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款

（C）纳税人逾期未申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款

（D）纳税人未按照规定缴纳滞纳金的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，可以处以滞纳金总额的50%以下的罚款

14.以下关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

（A）增值税专用发票实行实名制管理

（B）增值税专用发票应当一次开具

（C）增值税专用发票应当在开具之日起三十日内向税务机关报送

（D）增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具

15.关于税收征收管理法的执法监督，下列说法正确的是：

（A）税务机关应当对纳税人履行纳税义务情况进行监督

（B）税务机关应当对税收违法行为进行查处

（C）税务机关应当对纳税人的纳税申报进行审核

（D）税务机关应当对税收违法行为的查处结果进行公告

16.以下关于税收征收管理法的税务代理制度，下列说法正确的是：

（A）税务代理是指纳税人委托代理人代为办理纳税申报等事项

（B）税务代理人应当具备相应的资格和条件

（C）税务代理人应当遵守税收法律、法规和规章

（D）税务代理人的代理行为对纳税人产生法律效力

17.关于税收征收管理法的税收保全措施，下列说法正确的是：

（A）税务机关可以采取税收保全措施，以防止纳税人逃避纳税义务

（B）税收保全措施包括冻结存款、查封财产等

（C）税收保全措施应当依法进行，并保障纳税人的合法权益

（D）税收保全措施应当在规定的期限内解除

18.以下关于税收征收管理法的税务强制执行措施，下列说法正确的是：

（A）税务机关可以采取税务强制执行措施，以实现税收债权

（B）税务强制执行措施包括强制扣缴、强制拍卖等

（C）税务强制执行措施应当依法进行，并保障纳税人的合法权益

（D）税务强制执行措施应当在规定的期限内解除

19.以下关于税收征收管理法的税收违法行为，下列说法正确的是：

（A）纳税人未按照规定办理纳税申报的，属于税收违法行为

（B）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的，属于税收违法行为

（C）纳税人逾期未申报纳税的，属于税收违法行为

（D）纳税人未按照规定缴纳滞纳金的，属于税收违法行为

20.以下关于税收征收管理法的税务行政复议，下列说法正确的是：

（A）纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以申请行政复议

（B）税务行政复议机关应当依法作出复议决定

（C）税务行政复议的期限为六十日

（D）税务行政复议的申请，应当向作出具体行政行为的税务机关提出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按照小规模纳税人或一般纳税人的身份进行纳税申报。（）

2.企业所得税的计税基础为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

4.税收征收管理法规定，纳税人必须使用税务机关指定的发票。（）

5.资源税的税率由中央政府统一制定。（）

6.房产税的征收范围包括农村地区的房屋。（）

7.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

8.营业税的纳税人应当自行计算应纳税额并申报纳税。（）

9.企业所得税的税收优惠政策仅限于国家重点扶持的行业。（）

10.税务机关对纳税人的纳税申报信息负有保密义务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.说明企业所得税中哪些费用可以在税前扣除。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.简要介绍税收征收管理法中税务机关的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对国家财政的影响。

2.分析税收征收管理法对维护国家税收秩序和保障国家财政收入的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：小规模纳税人可以选择简易计税方法，一般纳税人必须按照一般计税方法计税，小规模纳税人可以申请一般纳税人资格，但一般纳税人不能申请小规模纳税人资格。

2.ABCD

解析思路：固定资产折旧费、无形资产摊销费、业务招待费、职工福利费都是企业所得税的税前扣除项目。

3.AD

解析思路：个人所得税的征收方式中，工资、薪金所得采用累进税率，稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得也采用累进税率。

4.ABCD

解析思路：违反税收征收管理法的行为包括未按照规定设置账簿、未按照规定进行纳税申报、未按照规定缴纳滞纳金、未按照规定报送有关资料。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租不动产。

6.AB

解析思路：资源税实行比例税率，税率根据资源种类、开采难度等因素确定，税率在全国范围内统一。

7.ABCD

解析思路：房产税的纳税人为房屋的所有者，计税依据为房产的评估价值，税率根据房产的种类和用途确定，征收范围限于城市、县城、建制镇、工矿区。

8.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用者，计税依据为土地面积，税率根据土地用途、等级等因素确定，征收范围限于城市、县城、建制镇、工矿区。

9.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、文化体育业。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业等，可以享受税收优惠和税收减免。

11.ABCD

解析思路：增值税纳税人在纳税期内，无论销售额是否为零，都应向税务机关报送纳税申报表，可以采用网上申报方式，应按照规定的期限办理纳税申报，办理纳税申报时，应附送有关资料。

12.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人应当在取得所得的次月15日内向税务机关办理纳税申报，可以采用邮寄申报方式，应当在规定的期限内办理纳税申报，办理纳税申报时，应附送有关资料。

13.ABCD

解析思路：纳税人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款；逾期未申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；未按照规定缴纳滞纳金的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，可以处以滞纳金总额的50%以下的罚款。

14.ABCD

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理，应当一次开具，应当在开具之日起三十日内向税务机关报送，应当按照规定的格式和内容开具。

15.ABCD

解析思路：税务机关应当对纳税人履行纳税义务情况进行监督，对税收违法行为进行查处，对纳税人的纳税申报进行审核，对税收违法行为的查处结果进行公告。

16.ABCD

解析思路：税务代理是指纳税人委托代理人代为办理纳税申报等事项，税务代理人应当具备相应的资格和条件，应当遵守税收法律、法规和规章，其代理行为对纳税人产生法律效力。

17.ABCD

解析思路：税务机关可以采取税收保全措施，以防止纳税人逃避纳税义务，措施包括冻结存款、查封财产等，应当依法进行，并保障纳税人的合法权益，应当在规定的期限内解除。

18.ABCD

解析思路：税务机关可以采取税务强制执行措施，以实现税收债权，措施包括