2025年税务师考试学习规划试题及答案

2025年税务师考试学习规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特种纳税人

D.一般纳税人中的小规模纳税人

2.下列属于企业所得税法规定的应税收入的有哪些？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.非货币性资产交换收入

3.纳税人在纳税申报时，以下哪些情况需要报送相关证明材料？

A.减免税申报

B.纳税申报

C.税收筹划申报

D.税收优惠政策申报

4.以下哪些属于增值税纳税人的纳税义务？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

5.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售动产

D.提供建筑服务

6.以下哪些属于增值税专用发票的用途？

A.证明交易

B.记载交易信息

C.作为增值税抵扣凭证

D.作为税收征收凭证

7.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.投资收益

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

8.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.以下哪些属于增值税发票管理的重点？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票作废

10.以下哪些属于税务师的主要职责？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税收审计

D.税收代理

11.以下哪些属于增值税纳税人的义务？

A.纳税申报

B.遵守税收法律法规

C.配合税务机关检查

D.完成税收任务

12.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.企业所得税税收抵免

13.以下哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税收征管

C.税收筹划

D.税收审计

14.以下哪些属于税务师考试的范围？

A.税法

B.税务代理

C.税收筹划

D.税收审计

15.以下哪些属于税务师考试的重点？

A.税法知识

B.税务代理实务

C.税收筹划技巧

D.税收审计方法

16.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

17.以下哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.利息所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

18.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

19.以下哪些属于税务师考试的学习方法？

A.理论学习

B.实践操作

C.案例分析

D.模拟考试

20.以下哪些属于税务师考试的学习规划？

A.制定学习计划

B.选择合适的学习资料

C.合理安排学习时间

D.持之以恒地学习

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试的所有科目必须在同一年内一次性通过。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务管理上没有区别。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。（）

5.税务师在为企业进行税收筹划时，可以无限制地降低企业的税负。（）

6.增值税专用发票是用于记载和证明增值税应税行为的专用凭证。（）

7.税务师考试中的税法科目主要考察对税法基本原理的理解。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

9.税务师考试中，案例分析题的答案可以有多个正确选项。（）

10.纳税人在进行税收筹划时，必须遵守国家税法的相关规定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其基本特征。

2.解释企业所得税中“亏损弥补”的概念，并说明其会计处理方法。

3.简要说明税务师在为企业进行税收筹划时应遵循的原则。

4.描述税务师考试中“案例分析”题型的常见解题步骤。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性，并结合实际案例进行分析。

2.分析当前我国税收政策对中小企业发展的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.B

解析思路：增值税一般纳税人是指按照国家规定，按照增值税一般计税方法计算应纳税额的纳税人。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税法规定的应税收入包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、租金所得等。

3.A,D

解析思路：减免税申报和税收优惠政策申报通常需要提供相关证明材料。

4.A,B,C

解析思路：增值税纳税人的纳税义务包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。

5.A,B,C

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、销售动产。

6.A,B,C

解析思路：增值税专用发票主要用于证明交易、记载交易信息、作为增值税抵扣凭证。

7.A,C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出和捐赠支出。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理的重点包括发票开具、领用、保管和作废。

10.A,B,C,D

解析思路：税务师的主要职责包括纳税申报、税收筹划、税收审计、税收代理。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税人的义务包括纳税申报、遵守税收法律法规、配合税务机关检查、完成税收任务。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、企业所得税税收抵免。

13.A,B

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报和税收征管。

14.A,B,C,D

解析思路：税务师考试的范围包括税法、税务代理、税收筹划、税收审计。

15.A,B,C,D

解析思路：税务师考试的重点包括税法知识、税务代理实务、税收筹划技巧、税收审计方法。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物、出口货物。

17.A,C,D

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业所得、财产转让所得、特许权使用费所得。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得。

19.A,B,C,D

解析思路：税务师考试的学习方法包括理论学习、实践操作、案例分析、模拟考试。

20.A,B,C,D

解析思路：税务师考试的学习规划包括制定学习计划、选择合适的学习资料、合理安排学习时间、持之以恒地学习。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试科目可以在不同年度内分批通过。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于境内注册的企业，还包括境外企业。

3.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有显著区别，如进项税额抵扣、税率等。

4.×

解析思路：个人所得税的税率是累进制的，会随着收入水平的提高而调整。

5.×

解析思路：税收筹划应在合法合规的前提下进行，不能无限制降低税负。

6.√

解析思路：增值税专用发票是专为增值税应税行为设计的专用凭证。

7.√

解析思路：税法科目主要考察对税法基本原理的理解和掌握。

8.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

9.√

解析思路：案例分析题的答案可以有多个正确选项，需结合具体情况判断。

10.√

解析思路：税收筹划必须遵守国家税法的相关规定，确保合法性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按照增值税一般计税方法计算应纳税额，可以抵扣进项税额；小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额，不能抵扣进项税额。

2.亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润进行弥补。会计处理方法通常是在利润表中反映亏损，同时在资产负债表中设置“递延所得税资产”科目，以反映因亏损而产生的递延所得税资产。

3.税务师在为企业进行税收筹划时应遵循的原则包括：合法性、合理性、有效性、前瞻性、保密性。

4.案例分析题型的常见解题步骤包括：阅读案例，理解背景；分析问题，确定目标；查找相关法律法规和税收政策；提出解决方案；评估方案可行性；总结经验教训。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在：