2025年税务师考试行业规定试题及答案

2025年税务师考试行业规定试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.根据我国税收法律法规，以下哪些属于税收征收管理的范围？（）

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代征代扣税款

C.税务机关进行税收检查

D.税务机关对税收违法行为进行处罚

2.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）

A.应当自行计算销项税额，并按照规定抵扣进项税额

B.应当按照规定的税率计算应纳税额

C.应当在增值税专用发票上注明纳税人识别号

D.应当将增值税专用发票存根联和抵扣联作为记账凭证

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人为企业或其他经济组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税的纳税期限为年度

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

B.个人所得税的税率为超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为年度

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的计税依据为房产余值或租金收入

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的纳税期限为年度

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率按照土地等级和地区差异确定

D.城镇土地使用税的纳税期限为年度

7.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的征税对象为资源

B.资源税的计税依据为资源的开采量

C.资源税的税率按照资源种类和开采地区确定

D.资源税的纳税期限为年度

8.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的计税依据为车船的排量和吨位

C.车船税的税率按照车船种类和排量确定

D.车船税的纳税期限为年度

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的征税对象为印花税凭证

B.印花税的计税依据为凭证金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为年度

10.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）

A.耕地占用税的征税对象为占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为耕地面积

C.耕地占用税的税率按照耕地等级和地区差异确定

D.耕地占用税的纳税期限为年度

11.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的金额

C.契税的税率按照土地、房屋权属转移的金额确定

D.契税的纳税期限为年度

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税的征税对象为城市维护建设

B.城市维护建设税的计税依据为城市维护建设资金的筹集和使用

C.城市维护建设税的税率按照城市维护建设资金的筹集和使用确定

D.城市维护建设税的纳税期限为年度

13.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）

A.教育费附加的征税对象为教育

B.教育费附加的计税依据为教育经费的使用

C.教育费附加的税率按照教育经费的使用确定

D.教育费附加的纳税期限为年度

14.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）

A.地方教育附加的征税对象为地方教育

B.地方教育附加的计税依据为地方教育经费的使用

C.地方教育附加的税率按照地方教育经费的使用确定

D.地方教育附加的纳税期限为年度

15.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是（）

A.小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的政策

B.高新技术企业可以享受减免企业所得税的政策

C.复兴区企业可以享受减免企业所得税的政策

D.国家重点扶持的公共基础设施项目可以享受减免企业所得税的政策

16.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的是（）

A.税法规定的专项附加扣除可以减少应纳税所得额

B.税法规定的综合所得扣除可以减少应纳税所得额

C.税法规定的捐赠扣除可以减少应纳税所得额

D.税法规定的个人所得税附加扣除可以减少应纳税所得额

17.下列关于增值税的优惠政策，正确的是（）

A.小规模纳税人可以享受简易计税方法

B.一般纳税人可以享受增值税即征即退政策

C.一般纳税人可以享受增值税免抵退政策

D.小规模纳税人可以享受增值税减免政策

18.下列关于企业所得税的征收管理，正确的是（）

A.税务机关可以对企业进行税务审计

B.税务机关可以对企业进行税收检查

C.税务机关可以对企业进行税收保全

D.税务机关可以对企业进行税收强制执行

19.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是（）

A.税务机关可以对企业进行个人所得税申报核查

B.税务机关可以对企业进行个人所得税专项检查

C.税务机关可以对企业进行个人所得税审计

D.税务机关可以对企业进行个人所得税强制执行

20.下列关于增值税的征收管理，正确的是（）

A.税务机关可以对企业进行增值税申报核查

B.税务机关可以对企业进行增值税专项检查

C.税务机关可以对企业进行增值税审计

D.税务机关可以对企业进行增值税强制执行

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。（）

2.税务机关有权对纳税人进行税务审计，以核实其纳税情况。（）

3.企业所得税的纳税期限为每个季度末的最后一天。（）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着所得额的增加而增加。（）

5.增值税专用发票的存根联和抵扣联可以作为企业记账凭证。（）

6.房产税的计税依据是房产的原值，而不是房产的余值。（）

7.城镇土地使用税的税率是全国统一的，不随地区差异而变化。（）

8.资源税的征税对象是资源的开采量，与资源的价格无关。（）

9.车船税的纳税期限是每年1月1日至3月31日。（）

10.印花税的征收范围包括所有印花税凭证，不论金额大小。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进社会公平和经济发展中的作用。

2.论述如何加强税收征收管理，提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.错

4.对

5.对

6.错

7.错

8.错

9.错

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于纳税人的规模、税率、计税方法、发票管理等方面。一般纳税人可以享受进项税额抵扣，税率较高，需要开具增值税专用发票；小规模纳税人不能享受进项税额抵扣，税率较低，可以开具普通发票。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，附上相关财务报表和凭证，报送税务机关；税务机关审核申报材料，计算应纳税额，开具纳税凭证；纳税人按照规定缴纳企业所得税。

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项内容，旨在减轻纳税人负担，提高个人所得税的公平性。

4.税务机关在税收征收管理中的主要职责包括：宣传税收法律法规，指导纳税人依法纳税；进行税收征收管理，包括纳税申报、税款征收、税收检查等；对税收违法行为进行查处；提供税收咨询服务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在促进社会公平和经济发展中发挥着重要作用。税收通过调节收入分配，实现财富再分