2025年税务师备考历程分享试题及答案

2025年税务师备考历程分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试科目包括以下哪些？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.购进原材料

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.个人独资企业

E.合伙企业

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产转让所得

5.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额法

B.计税收入法

C.税负差额法

D.税负率法

E.会计核算法

6.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年4月30日前

B.每年6月30日前

C.每年9月30日前

D.每年12月31日前

E.每年3月31日前

7.以下哪些属于个人所得税的征收方式？

A.代扣代缴

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

E.自行申报

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.纳税人提供的交通运输服务

D.纳税人提供的邮政服务

E.纳税人提供的现代服务

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业优惠

D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业优惠

E.符合条件的技术转让所得优惠

10.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

11.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.个人

E.事业单位

12.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.成本费用

C.资产

D.负债

E.税前扣除项目

13.以下哪些属于个人所得税的计税依据？

A.全年收入

B.应纳税所得额

C.税前扣除项目

D.资产

E.负债

14.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.17%

15.以下哪些属于企业所得税的税率和税额？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

16.以下哪些属于个人所得税的税率和税额？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

17.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产权证注明的日期

C.出口货物的，为货物离境的当天

D.提供应税服务的，为提供服务的当天

E.购进原材料的，为购进原材料当天

18.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.企业取得收入的当天

B.企业支付成本、费用的当天

C.企业分配利润的当天

D.企业转让财产的当天

E.企业发生亏损的当天

19.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得所得的当天

B.纳税人支付所得的当天

C.纳税人申报所得的当天

D.纳税人代扣代缴所得的当天

E.纳税人自行申报所得的当天

20.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业优惠

D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业优惠

E.符合条件的技术转让所得优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试合格后，考生需在3年内完成注册手续，否则成绩将作废。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上没有区别。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

5.增值税的纳税义务发生时间是货物交付的当天，不论是否收到款项。（）

6.企业所得税的纳税期限是按季度申报缴纳，每季度最后一个月15日前申报。（）

7.个人所得税的征收方式只有查账征收和查定征收两种。（）

8.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次。（）

9.企业所得税的税率为25%，没有其他优惠税率。（）

10.个人所得税的代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为扣缴税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些。

3.简述个人所得税的申报方式有哪些。

4.简述税务师在税务代理实务中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税务师考试的通过率，以及考生在备考过程中需要注意哪些方面。

2.论述税务师在实际工作中如何运用所学知识，为企业提供有效的税务筹划服务。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABCD

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABC

12.ABCDE

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCD

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.主要区别包括纳税期限、税率、发票开具、进项税额抵扣等。

2.税前扣除项目主要包括工资、薪金、福利费、业务招待费、广告费、研究开发费等。

3.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等。

4.税务师的主要职责包括税务咨询、税务筹划、纳税申报、税务审计等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.提高税务师考试通过率的方法包括：制定合理的学习计划、参加模拟考试、重点复