2025年税务师考试学习资源试题及答案

2025年税务师考试学习资源试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.资产收益

C.股息收入

D.财产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.基本养老保险基金投资收益

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.出口货物

D.销售土地使用权

6.企业所得税的计税依据是什么？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利润总额

7.个人所得税的计税依据是什么？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.出口货物采用简易计税方法

D.转让不动产采用简易计税方法

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.出口企业税收优惠政策

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的子女教育专项附加扣除

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.资产收益

C.股息收入

D.财产转让收入

13.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.基本养老保险基金投资收益

15.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.出口货物

D.销售土地使用权

16.企业所得税的计税依据是什么？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利润总额

17.个人所得税的计税依据是什么？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

18.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.出口货物采用简易计税方法

D.转让不动产采用简易计税方法

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.出口企业税收优惠政策

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的子女教育专项附加扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和15%两个档次。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的计税依据是个人取得的应税收入。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和医疗卫生机构提供的医疗服务。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。（）

9.个人所得税的税收优惠政策包括子女教育专项附加扣除和子女教育专项附加扣除。（）

10.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税收筹划中的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的原则及其在企业和个人中的应用。

2.论述税务师在税收风险防范中的作用及其对企业税务管理的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、资产收益、股息收入和财产转让收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的学历教育服务和医疗卫生机构提供的医疗服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售不动产、提供建筑服务、出口货物和销售土地使用权。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和利润总额。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

8.ACD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、出口货物和转让不动产。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、转让无形资产税收优惠和出口企业税收优惠。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税法规定的免税所得、减税所得、专项附加扣除和子女教育专项附加扣除。

11.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.ABCD

解析思路：与第2题相同，企业所得税的应税收入包括营业收入、资产收益、股息收入和财产转让收入。

13.ABCD

解析思路：与第3题相同，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

14.ABC

解析思路：与第4题相同，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的学历教育服务和医疗卫生机构提供的医疗服务。

15.ABCD

解析思路：与第5题相同，增值税的应税项目包括销售不动产、提供建筑服务、出口货物和销售土地使用权。

16.ABCD

解析思路：与第6题相同，企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和利润总额。

17.ABCD

解析思路：与第7题相同，个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

18.ACD

解析思路：与第8题相同，增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、出口货物和转让不动产。

19.ABCD

解析思路：与第9题相同，企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、转让无形资产税收优惠和出口企业税收优惠。

20.ABCD

解析思路：与第10题相同，个人所得税的税收优惠政策包括税法规定的免税所得、减税所得、专项附加扣除和子女教育专项附加扣除。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的纳税义务发生时间一般包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产和出口货物等。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税申报期限通常为每个纳税年度结束后5个月内。

3.对

解析思路：个人所得税的源泉扣缴制度要求支付所得的单位或者个人在支付所得时依法扣缴税款。

4.对

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，分别适用于不同类型的纳税人。

5.对

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即税前会计利润经过纳税调整后的数额。

6.对

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的应税收入，包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。

7.对

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的学历教育服务和医疗卫生机构提供的医疗服务。

8.对

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等。

9.对

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括子女教育专项附加扣除、子女教育专项附加扣除等。

10.错

解析思路：增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用简易计税方法。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产、出口货物以及其他增值税应税行为。具体时间包括：销售货物，为货物交付的当天；提供应税劳务，为提供劳务的当天；转让无形资产，为转让协议签订的当天；销售不动产，为不动产交付的当天；出口货物，为货物离境的当天；其他增值税应税行为，为发生应税行为的当天。

2.企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度结束后5个月内，具体到每个季度，则申报期限为季度结束后15日内。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法扣缴税款，并将扣缴的税款解缴至税务机关。源泉扣缴制度适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.税务师在税收筹划中的职责包括：了解企业税收政策，为企业提供税收筹划方案；帮助企业合理避税，降低税收成本；协助企业进行税务申报，确保税务合规；参与企业税务风险管理和内部控制体系建设。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划的原则包括合法性、合规性、合理性、实效性和前瞻性。合法性原则要求税收筹划在法律允许的范围内进行；合规性原则要求税收筹划符合税法规定；合理性原则要求税收筹划合理合法，不损害国家税收利益；实效性原则要求税收筹划能够实现企业税务成本的最小化；前瞻性原则要求税收筹划能够适应税收政策的变化。税收筹划在企业和个人中的应用包括：合理确定收入和费用，降低税负；选择合适的计税方法，降低税负；合理利用税收优惠政策，降低税