陵园财务管理制度

陵园财务管理制度总则目的为加强陵园财务管理，规范财务行为，确保陵园财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障陵园各项事业的健康发展，特制定本制度。适用范围本制度适用于陵园内各部门及所属单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映陵园财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务档案管理，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，增收节支，提高资金使用效益，实现陵园经济效益和社会效益的最大化。财务机构与人员财务机构设置陵园设立独立的财务管理部门，负责陵园财务管理和会计核算工作。财务人员配备1.根据陵园规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导陵园财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，监督财务制度的执行情况。组织编制和审核财务报表，定期向陵园管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供财务依据。参与陵园重大经济决策，对投资、融资、资产购置等项目进行财务分析和风险评估。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期对财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点现金，做到账实相符。负责编制现金流量表，及时反映陵园资金收支情况。协助会计做好账务处理工作，完成领导交办的其他任务。财务预算管理预算编制1.陵园应根据年度发展规划和经营目标，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.各部门应根据陵园总体预算要求，结合本部门业务特点和工作安排，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，综合平衡后编制陵园年度财务预算草案，报陵园管理层审议通过后，提交董事会审批。预算执行1.财务预算一经批准，即具有约束力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报陵园管理层审议。经审议批准的预算调整事项，应及时下达给各部门执行，并相应调整财务预算。收入管理陵园收入范围1.墓穴销售及管理费收入：包括墓穴售价、管理费、维护费等。2.殡仪服务收入：如遗体接运、冷藏、化妆、告别仪式、骨灰寄存等服务费用。3.墓地附属设施出租收入：如园区内的停车场、商铺等出租收入。4.其他收入：如捐赠收入、政府补助收入等。收入确认原则1.墓穴销售及管理费收入：在签订销售合同并收取款项后，按照合同约定的收款进度分期确认收入。对于一次性收取多年管理费的，应在受益期内分期确认收入。2.殡仪服务收入：在提供殡仪服务并取得客户确认后，按照实际提供服务的金额确认收入。3.墓地附属设施出租收入：按照租赁合同约定的租金收取时间和金额确认收入。4.其他收入：按照相关规定或实际收到款项的时间确认收入。收入核算与管理1.财务管理部门应设立收入明细账，对各项收入进行明细核算，确保收入记录准确、完整。2.陵园应加强对销售合同的管理，销售合同应明确双方权利义务、销售价格、付款方式、交付时间等条款，并报财务管理部门备案。3.收入款项应及时足额收取，严禁坐支现金。收取的现金应及时存入银行，不得私设小金库或截留、挪用收入款项。4.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据的安全和规范使用。成本费用管理成本费用分类1.墓地建设成本：包括土地购置费用、墓穴建造费用、绿化工程费用等。2.殡仪服务成本：如遗体接运车辆费用、冷藏设备维护费用、化妆用品费用等。3.管理费用：包括人员工资、办公费用、差旅费、水电费等。4.销售费用：如广告宣传费用、业务招待费用等。成本费用核算1.财务管理部门应按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用信息真实、可靠。2.对于直接成本，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，应按照合理的分配方法分配计入相关成本核算对象。3.建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和合规性。3.优化资源配置，提高资产使用效率，降低运营成本。例如，合理规划陵园建设项目，避免重复建设和资源浪费；加强对设备设施的维护和管理，延长使用寿命，降低维修费用。4.加强对办公用品、差旅费、业务招待费等费用的控制，严格执行相关费用标准和报销制度，杜绝浪费现象。资产管理流动资产1.货币资金严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月至少与银行核对一次银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款。对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施加以解决，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货陵园存货主要包括骨灰盒、花圈、寿衣等丧葬用品。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产1.固定资产购置按照陵园发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，报经批准后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产核算财务管理部门应按照固定资产会计准则的规定，对固定资产进行准确核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财务管理部门，按照规定进行账务处理。无形资产1.无形资产包括土地使用权、商誉等。应加强对无形资产的管理，按照会计准则的规定进行核算和摊销。2.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。3.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务管理部门，按照规定进行账务处理。财务审批与报销审批原则1.严格执行审批制度，明确审批权限和审批程序，确保各项财务支出合法、合规、合理。2.审批应坚持"谁审批、谁负责"的原则，审批人员应对审批事项的真实性、合法性和合理性负责。审批权限1.日常费用报销：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后报分管领导审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后报陵园主要领导审批。2.重大支出项目：如固定资产购置、投资项目、大额维修改造等，应按照陵园规定的决策程序进行审批，经董事会或管理层审议通过后实施。报销程序1.经办人应取得合法有效的原始凭证，并按照财务制度的规定进行整理、粘贴。2.填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。3.将报销凭证提交给部门负责人审批，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字审批。4.经部门负责人审批后的报销凭证，按照审批权限报分管领导或陵园主要领导审批。5.审批通过后，经办人将报销凭证提交给财务管理部门，财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后办理报销手续。财务报告与分析财务报告1.陵园应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映陵园财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、陵园管理层审议后对外报送。财务分析1.财务管理部门应定期对陵园财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，找出陵园经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进陵园提高经济效益和管理水平。财务监督与审计内部监督1.财务管理部门应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审计，发现问题及时整改。外部审计1.陵园应按照国家有关规定，委托具有资质的会计师事务所对陵园年度财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。2.配合审计机关、税务机关等部门的监督检查工作，提供相关资料和信息。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、经济合同、银行对账单、发票等各类财务资料。档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理的要求，对财务资料进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表保管期限为[X]年等。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负