2025年税务师考试计算题解答试题及答案

2025年税务师考试计算题解答试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.纳税人销售自产的农产品

D.纳税人销售自产的矿产资源

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租财产收入

D.股息、红利收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购进货物

B.购进不动产

C.购进无形资产

D.购进服务

8.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.股息、红利收入

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.以下哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际邮轮服务

11.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些情况可以享受加计抵减政策？

A.纳税人购进不动产

B.纳税人购进无形资产

C.纳税人购进服务

D.纳税人购进货物

12.以下哪些属于企业所得税的减半征收政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让股权所得

D.出口货物所得

13.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.职工子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产转让所得

14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

15.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购进货物

B.购进不动产

C.购进无形资产

D.购进服务

16.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.股息、红利收入

17.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

18.以下哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际邮轮服务

19.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些情况可以享受加计抵减政策？

A.纳税人购进不动产

B.纳税人购进无形资产

C.纳税人购进服务

D.纳税人购进货物

20.以下哪些属于企业所得税的减半征收政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让股权所得

D.出口货物所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物时，不需要开具增值税专用发票。（）

2.企业购买用于生产应税货物的原材料，其进项税额可以全额抵扣。（）

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出超过规定限额的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。（）

4.个人取得工资、薪金所得，应按照所得额的5%缴纳个人所得税。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

6.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

7.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进固定资产的进项税额。（）

8.个人出租房屋所得，属于个人所得税的财产租赁所得。（）

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除实际发生的业务招待费支出。（）

10.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，属于个人所得税的利息、股息、红利所得。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的税前扣除原则，并举例说明。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式，并简要说明其特点和适用情况。

4.说明增值税零税率政策的主要内容及其对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进产业结构调整中的作用及其局限性。

2.分析我国现行个人所得税制度的特点及其在调节收入分配方面的作用和不足。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,C,D

解析思路：即征即退政策适用于增值税一般纳税人销售自产的农产品、矿产资源等。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租财产收入和股息、红利收入。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除支出包括职工工资及福利费、财产损失、捐赠支出和利息支出。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

6.A,B,D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人简易计税。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税应纳税额的抵扣进项税额包括购进货物、不动产、无形资产和服务。

8.A,B

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职工子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物、国际运输服务、国际旅客运输服务和国际邮轮服务。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税加计抵减政策适用于纳税人购进不动产、无形资产、服务和货物。

12.A,B

解析思路：企业所得税减半征收政策适用于高新技术企业和小型微利企业。

13.A,B,C

解析思路：个人所得税减免税优惠包括职工子女教育、继续教育和大病医疗。

14.A,B,D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人简易计税。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税应纳税额的抵扣进项税额包括购进货物、不动产、无形资产和服务。

16.A,B

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职工子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物、国际运输服务、国际旅客运输服务和国际邮轮服务。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税加计抵减政策适用于纳税人购进不动产、无形资产、服务和货物。

20.A,B,D

解析思路：企业所得税减半征收政策适用于高新技术企业和小型微利企业。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人销售免税货物时，仍需开具增值税普通发票。

2.√

解析思路：增值税纳税人购进用于生产应税货物的原材料，其进项税额可以全额抵扣。

3.√

解析思路：企业所得税税前扣除原则允许企业扣除实际发生的合理支出。

4.×

解析思路：个人所得税工资、薪金所得的税率是累进税率，不是固定比例。

5.√

解析思路：企业所得税税前扣除原则允许企业扣除实际发生的公益性捐赠支出。

6.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

7.×

解析思路：增值税应纳税额的抵扣进项税额不包括购进固定资产的进项税额。

8.√

解析思路：个人所得税财产租赁所得包括出租房屋所得。

9.√

解析思路：企业所得税税前扣除原则允许企业扣除实际发生的业务招待费支出。

10.√

解析思路：个人所得税利息、股息、红利所得包括个人投资者从企业取得的股息、红利所得。

三、简答题

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：列出简易计税方法的具体内容，如征收率、计税方法等，并说明其适用于小规模纳税人和一般纳税人。

2.解释企业所得税的税前扣除原则，并举例说明。

解析思路：阐述税前扣除原则的基本内容，如