2025年税务师考试考生建议试题及答案

2025年税务师考试考生建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按规定缴纳的职工工资及附加费

B.按规定提取的职工福利费

C.购买固定资产的支出

D.银行贷款利息支出

3.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.外商投资企业税收优惠政策

D.环保企业税收优惠政策

4.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下哪些属于增值税专用发票的用途？

A.证明购销双方业务关系

B.作为企业计算增值税进项税额的依据

C.作为企业计算增值税销项税额的依据

D.作为企业计算企业所得税的依据

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

7.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

8.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.税务机关直接征收

9.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税方法一

B.简易计税方法二

C.简易计税方法三

D.简易计税方法四

10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠方式？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

11.以下哪些属于个人所得税的税收优惠方式？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

12.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

14.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.税务机关直接征收

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税方法一

B.简易计税方法二

C.简易计税方法三

D.简易计税方法四

16.以下哪些属于企业所得税的税收优惠方式？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

17.以下哪些属于个人所得税的税收优惠方式？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

18.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.税务机关直接征收

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税专用发票是购买方计算增值税进项税额和销项税额的重要凭证。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税的一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的优惠政策包括减免税、税收抵免、税收返还和税收优惠等。（）

9.个人所得税的税收优惠政策包括减免税、税收抵免、税收返还和税收优惠等。（）

10.税务机关对企业的纳税申报进行审核，确保企业申报的税额准确无误。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

2.说明企业所得税的纳税申报流程和主要期限。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式及其特点。

4.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明其应用场景。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

2.分析当前税收征管改革对提高税收征管效率和质量的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括工资及附加费、职工福利费和银行贷款利息支出，购买固定资产的支出通常不能税前扣除。

3.ABD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括针对高新技术企业、小型微利企业和环保企业的税收优惠政策。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.AB

解析思路：增值税专用发票主要用于证明购销双方业务关系和作为企业计算增值税进项税额的依据。

6.A

解析思路：增值税的进项税额主要是指购买原材料支付的增值税。

7.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前和每年5月31日前。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关委托代征和税务机关直接征收。

9.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括简易计税方法一、简易计税方法二、简易计税方法三和简易计税方法四。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠方式包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠方式包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

12.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

13.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前和每年5月31日前。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关委托代征和税务机关直接征收。

15.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括简易计税方法一、简易计税方法二、简易计税方法三和简易计税方法四。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠方式包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠方式包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

19.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前和每年5月31日前。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关委托代征和税务机关直接征收。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人定义符合题目描述。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人定义符合题目描述。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人定义符合题目描述。

4.√

解析思路：增值税专用发票的用途符合题目描述。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算方法符合题目描述。

6.√

解析思路：个人所得税的税率类型符合题目描述。

7.√

解析思路：增值税简易计税方法的选择符合题目描述。

8.√

解析思路：企业所得税的优惠政策类型符合题目描述。

9.√

解析思路：个人所得税的税收优惠方式类型符合题目描述。

10.√

解析思路：税务机关对纳税申报的审核职责符合题目描述。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

解析思路：列举增值税专用发票的开具条件（如合法经营、真实交易等）和用途（如证明交易、计算税额等）。

2.说明企业所得税的纳税申报流程和主要期限。

解析思路：描述企业所得税的纳税申报流程（如填写申报表、提交申报材料等）和主要期限（如年度申报、季度申报等）。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式及其特点。

解析思路：列举个人所得税的主要征收方式（如自行申报、代扣代缴等）并描述其特点（如适用范围、操作流程等）。

4.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明其应用场景。