2025年税务师考试理解透彻试题及答案

2025年税务师考试理解透彻试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.非企业性单位

2.按照我国税法规定，下列哪些收入应当缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

3.企业下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

4.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.企业购买原材料支付的增值税

B.企业购买固定资产支付的增值税

C.企业购买房屋支付的增值税

D.企业购买土地使用权支付的增值税

5.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人独资企业

6.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.利润所得

B.股息、红利所得

C.资产转让所得

D.按股分红所得

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.交通运输业服务

C.仓储业服务

D.节能服务

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售货物、劳务的简易计税方法

B.出口货物、劳务的简易计税方法

C.纳税人自行选择简易计税方法

D.纳税人必须采用简易计税方法

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.按年扣除的子女教育费用

B.按年扣除的继续教育费用

C.按年扣除的大病医疗费用

D.按年扣除的住房贷款利息

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.职工工资及福利费

C.招待费

D.投资损失

11.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.运输费用

B.包装费用

C.代收代付款项

D.税金及附加

12.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工的货物用于对外投资

C.将自产、委托加工的货物用于对外捐赠

D.将外购的货物用于对外捐赠

13.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.免税并退税

B.免税不退税

C.退增值税

D.退消费税

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国居民

D.非居民个人

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.中国企业

B.外国企业

C.中国居民企业

D.非居民企业

16.下列哪些属于增值税的应税劳务？

A.建筑业服务

B.销售货物

C.加工、修理修配劳务

D.租赁服务

17.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

18.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利润所得

B.股息、红利所得

C.资产转让所得

D.按股分红所得

19.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

20.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.专项附加扣除

B.最低生活保障

C.慈善捐赠

D.纳税人自行申请减免税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种形式。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、业务招待费、广告费等。（）

6.个人所得税的专项附加扣除是指按照国家规定，在计算应纳税所得额时，可以减除的特定支出。（）

7.增值税的出口退税政策只适用于出口企业。（）

8.企业所得税的减免税政策包括税收优惠、税收减免、税收抵免等。（）

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

10.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

3.简述个人所得税的专项附加扣除的主要内容。

4.简述增值税的简易计税方法的特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与消费税的区别与联系。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其局限性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人和非企业性单位。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金、劳务报酬、利息、股息、红利和财产转让所得。

3.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

4.AB

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料和固定资产支付的增值税。

5.ACD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位和社会团体。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括利润所得、股息、红利、资产转让所得和按股分红所得。

7.AD

解析思路：增值税的免税项目包括国际运输服务和节能服务。

8.AC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，纳税人可以选择适用。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

10.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、职工工资及福利费和投资损失。

11.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括运输费用、包装费用、代收代付款项和税金及附加。

12.ABCD

解析思路：增值税的视同销售行为包括用于集体福利或个人消费、对外投资、对外捐赠等。

13.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策包括免税并退税、免税不退税、退增值税和退消费税。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国居民和非居民个人。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括中国企业、外国企业、中国居民企业和非居民企业。

16.ABCD

解析思路：增值税的应税劳务包括建筑业服务、销售货物、加工、修理修配劳务和租赁服务。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利润所得、股息、红利所得、资产转让所得和按股分红所得。

19.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和购买原材料。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括专项附加扣除、最低生活保障、慈善捐赠和纳税人自行申请减免税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种形式。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

5.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、业务招待费、广告费等。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指按照国家规定，在计算应纳税所得额时，可以减除的特定支出。

7.×

解析思路：增值税的出口退税政策适用于出口企业和其他符合条件的纳税人。

8.√

解析思路：企业所得税的减免税政策包括税收优惠、税收减免、税收抵免等。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：列举增值税征税的货物和劳务种类，如销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

2.简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

解析思路：阐述企业所得税纳税义务人的认定依据，如在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体等。

3.简述个人所得税的专项附加扣除的主要内容。

解析思路：介绍个人所得税专项附加扣除的具体内容，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。

4.简述增值税的简易计税方法的特点。

解析