2025年税务师考试对考生能力全面评估的标准与方法试题及答案

2025年税务师考试对考生能力全面评估的标准与方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.用于研究开发的费用

C.职工福利费

D.非常损失

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

4.下列哪些属于增值税的征收方式？

A.计税方式

B.自核自报方式

C.税务机关核定方式

D.税收代理方式

5.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.投资收益

D.资产处置收入

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.纳税人取得索取销售款项凭据的当天

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入的当天

B.纳税人取得索取收入凭据的当天

C.纳税人实际收到收入的当天

D.纳税人发生收入义务的当天

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的地点

B.销售不动产的地点

C.销售无形资产的地点

D.纳税人住所地

12.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人住所地

B.纳税人注册地

C.纳税人经营地

D.纳税人实际经营地

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.环保企业减免税

D.农业企业减免税

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.环保企业减免税

D.农业企业减免税

15.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的报送

D.发票的核销

16.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的报送

D.发票的核销

17.下列哪些属于增值税的税收征管？

A.税收申报

B.税收征收

C.税收稽查

D.税收处罚

18.下列哪些属于企业所得税的税收征管？

A.税收申报

B.税收征收

C.税收稽查

D.税收处罚

19.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.纳税人身份筹划

B.税率筹划

C.征收方式筹划

D.纳税期限筹划

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.纳税人身份筹划

B.税率筹划

C.征收方式筹划

D.纳税期限筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和33%两个档次。（）

3.增值税的纳税期限最长为一年。（）

4.企业所得税的免税收入包括股息、红利收入和利息收入。（）

5.增值税的税率中，13%适用于农产品和矿产品。（）

6.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

7.增值税的纳税地点为纳税人实际经营地或居住地。（）

8.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的税率。（）

9.增值税的发票应当真实、合法、完整、准确，不得伪造、变造或者擅自印制。（）

10.企业所得税的税收筹划主要是通过调整税率和征收方式来降低税负。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税发票的种类及其管理要求。

4.简述企业所得税的税收优惠政策对企业的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述企业所得税税收筹划对企业财务管理和税收合规性的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BC

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括用于研究开发的费用和职工福利费，税收滞纳金和非常损失不得税前扣除。

3.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户，事业单位不属于企业所得税的纳税义务人。

4.ABC

解析思路：增值税的征收方式包括计税方式、自核自报方式和税务机关核定方式。

5.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季，没有每年和随时的纳税期限。

6.A

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入，财产转让收入、投资收益和资产处置收入需要纳税。

7.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，36%不是增值税的税率。

8.B

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、30%和35%，25%是其中之一。

9.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，销售不动产和无形资产的当天，以及纳税人取得索取销售款项凭据的当天。

10.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为获得收入的当天，纳税人取得索取收入凭据的当天，以及纳税人实际收到收入的当天。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的地点，销售不动产的地点，以及销售无形资产的地点。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人住所地、纳税人注册地、纳税人经营地和纳税人实际经营地。

13.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、环保企业减免税和农业企业减免税。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、环保企业减免税和农业企业减免税。

15.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、报送和核销。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票的开具、保管、报送和核销。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收征管包括税收申报、税收征收、税收稽查和税收处罚。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征管包括税收申报、税收征收、税收稽查和税收处罚。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划包括纳税人身份筹划、税率筹划、征收方式筹划和纳税期限筹划。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划包括纳税人身份筹划、税率筹划、征收方式筹划和纳税期限筹划。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本规定。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和33%两个档次，不包括15%。

3.×

解析思路：增值税的纳税期限最长为一个月，而不是一年。

4.×

解析思路：企业所得税的免税收入不包括股息、红利收入和利息收入，这些收入通常需要纳税。

5.√

解析思路：13%是增值税的税率之一，适用于农产品和矿产品。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，这是企业所得税的基本规定。

7.×

解析思路：增值税的纳税地点为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的地