2025年税务师考试复习方向试题及答案

2025年税务师考试复习方向试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税实行比例税率

C.增值税具有不重复征税的特点

D.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

2.下列属于企业所得税应纳税所得额的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.国债利息收入

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定对稿酬所得减征30%

D.税法规定对特许权使用费所得减征20%

4.下列关于增值税专用发票的使用，正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门规定

B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票应当按照规定开具

D.增值税专用发票应当妥善保管

5.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额

C.企业所得税的计税依据包括企业的所得和损失

D.企业所得税的计税依据不包括企业的非货币性资产交换

6.下列关于个人所得税的申报，正确的有：

A.个人所得税的申报分为自行申报和代扣代缴

B.自行申报的纳税人应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表

C.代扣代缴的纳税人应当在代扣代缴税款后的次日向税务机关报送纳税申报表

D.个人所得税的申报可以通过邮寄、电子数据交换或者数据电文等方式进行

7.下列关于增值税的纳税义务发生时间，正确的有：

A.销售货物或者提供劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供劳务的，为货物交付的当天

D.销售货物或者提供劳务的，为收到货款的当天

8.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目，可以减征企业所得税

B.企业从事符合国家产业政策的环境保护、节能节水项目，可以减征企业所得税

C.企业从事符合国家产业政策的文化产业项目，可以减征企业所得税

D.企业从事符合国家产业政策的科学研究和技术开发项目，可以减征企业所得税

9.下列关于个人所得税的减免税，正确的有：

A.税法规定对稿酬所得减征30%

B.税法规定对特许权使用费所得减征20%

C.税法规定对财产转让所得减征20%

D.税法规定对利息、股息、红利所得减征20%

10.下列关于增值税的纳税地点，正确的有：

A.增值税的纳税地点由国务院税务主管部门规定

B.增值税的纳税地点为纳税人所在地

C.增值税的纳税地点为货物销售地

D.增值税的纳税地点为劳务发生地

11.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有：

A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终清算

C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终结算

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算

12.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理由税务机关和代扣代缴义务人共同负责

C.个人所得税的征收管理由税务机关和纳税人共同负责

D.个人所得税的征收管理由税务机关和税务机关的工作人员共同负责

13.下列关于增值税的税率，正确的有：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率一般为9%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的税率由国务院税务主管部门规定

14.下列关于企业所得税的计税方法，正确的有：

A.企业所得税的计税方法为直接计算法

B.企业所得税的计税方法为间接计算法

C.企业所得税的计税方法为直接计算法和间接计算法相结合

D.企业所得税的计税方法为直接计算法或者间接计算法

15.下列关于个人所得税的征收范围，正确的有：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

B.个人所得税的征收范围包括劳务报酬所得

C.个人所得税的征收范围包括稿酬所得

D.个人所得税的征收范围包括特许权使用费所得

16.下列关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税的征收管理由税务机关负责

B.增值税的征收管理由税务机关和纳税人共同负责

C.增值税的征收管理由税务机关和代扣代缴义务人共同负责

D.增值税的征收管理由税务机关和税务机关的工作人员共同负责

17.下列关于企业所得税的申报，正确的有：

A.企业所得税的申报分为自行申报和代扣代缴

B.自行申报的纳税人应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表

C.代扣代缴的纳税人应当在代扣代缴税款后的次日向税务机关报送纳税申报表

D.企业所得税的申报可以通过邮寄、电子数据交换或者数据电文等方式进行

18.下列关于个人所得税的减免税，正确的有：

A.税法规定对稿酬所得减征30%

B.税法规定对特许权使用费所得减征20%

C.税法规定对财产转让所得减征20%

D.税法规定对利息、股息、红利所得减征20%

19.下列关于增值税的纳税义务发生时间，正确的有：

A.销售货物或者提供劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供劳务的，为货物交付的当天

D.销售货物或者提供劳务的，为收到货款的当天

20.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目，可以减征企业所得税

B.企业从事符合国家产业政策的环境保护、节能节水项目，可以减征企业所得税

C.企业从事符合国家产业政策的文化产业项目，可以减征企业所得税

D.企业从事符合国家产业政策的科学研究和技术开发项目，可以减征企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以由小规模纳税人领购使用。（）

2.企业所得税的应纳税所得额包括企业的所得和损失。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

5.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

6.个人所得税的申报可以通过邮寄、电子数据交换或者数据电文等方式进行。（）

7.增值税的基本税率为13%，低税率为9%。（）

8.企业所得税的计税方法为直接计算法或者间接计算法。（）

9.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（）

10.增值税的征收管理由税务机关负责。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述增值税专用发票的领购和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的基本概念、税率、特点以及纳税人类别均为增值税的基本知识点。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额，所以选项A、B、C符合要求。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，且稿酬所得和特许权使用费所得有减征规定。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用和管理有明确的规定，包括由国务院税务主管部门规定、限于增值税一般纳税人领购使用、按规定开具和妥善保管。

5.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括所得和损失，但非货币性资产交换不计入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴，以及申报时间和申报方式的多样性。

7.AB

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以及先开具发票的当天。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括技术改造、环境保护、文化产业和科学研究和技术开发项目。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税包括稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、货物销售地、劳务发生地以及国务院税务主管部门规定的其他地点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括企业的所得和损失。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

4.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，而不是货物交付的当天。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

6.√

解析思路：个人所得税的申报可以通过邮寄、电子数据交换或者数据电文等方式进行。

7.√

解析思路：增值税的基本税率为13%，低税率一般为9%，零税率适用于出口货物。

8.√

解析思路：企业所得税的计税方法为直接计算法或者间接计算法。

9.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

10.√

解析思路：增值税的征收管理由税务机关负责。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及各自的特点：

-一般纳税人：可以开具增值税专用发票，享有进项税额抵扣的权利，适用较高税率。

-小规模纳税人：不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额，适用较低税率。

特点：一般纳税人规模较大，经营业务较为复杂；小规模纳税人规模较小，经营业务较为简单。

2.企业所得税的税收优惠政策：

-对高新技术企业、技术改造项目等给予减免税；

-对符合国家产业政策的环境保护、节能节水项目给予减免税；

-对符合国家产业政策的文化产业项目给予减免税；

-对符合国家产业政策的科学研究和技术开发项目给予减免税；

-对符合国家产业政策的小型微利企业给予减免税。

3.个人所得税的征收管理的主要内容：

-纳税申报：包括自行申报和代扣代缴；

-纳税申报期限：自行申报的纳税人应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表；

-税务机关的征收管理职责：包括税务登记、纳税申报审核、税款征收、税务稽查等；

-税务代理：纳税人可以委托税务代理人进行纳税申报和税款缴纳。

4.增值税专用发票的领购和使用要求：

-由国务院税务主管部门规定；

-限于增值税一般纳税人领购使用；

-按规定开具；

-妥善保管。

四、论述题（每题10分，