从难题看税务师考试试题及答案

从难题看税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.出口货物

3.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.购买固定资产支出

C.利息支出

D.营业外支出

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.税收返还

5.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销手续费

D.税法规定的其他费用

6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除特定项目后的余额

C.应纳税所得额加计扣除后的余额

D.应纳税所得额加计抵扣后的余额

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税一般纳税人简易计税方法与增值税小规模纳税人简易计税方法

D.增值税简易计税方法与增值税一般纳税人简易计税方法

8.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.转让定价调整

B.股息、红利等权益性投资收益调整

C.关联交易调整

D.其他应税收入调整

9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退（免）税

B.免税

C.退（免）税加计扣除

D.退（免）税加计抵扣

10.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.税法规定的亏损弥补期限

B.税法规定的亏损弥补顺序

C.税法规定的亏损弥补方法

D.税法规定的亏损弥补比例

11.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加计扣除

13.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加计扣除

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税年度纳税申报

B.企业所得税季度纳税申报

C.企业所得税月度纳税申报

D.企业所得税临时纳税申报

15.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税年度纳税申报

B.增值税季度纳税申报

C.增值税月度纳税申报

D.增值税临时纳税申报

16.下列哪些属于企业所得税的税务审计？

A.税务审计程序

B.税务审计方法

C.税务审计结果

D.税务审计报告

17.下列哪些属于增值税的税务审计？

A.税务审计程序

B.税务审计方法

C.税务审计结果

D.税务审计报告

18.下列哪些属于企业所得税的税务争议？

A.税务争议类型

B.税务争议解决途径

C.税务争议处理程序

D.税务争议处理结果

19.下列哪些属于增值税的税务争议？

A.税务争议类型

B.税务争议解决途径

C.税务争议处理程序

D.税务争议处理结果

20.下列哪些属于企业所得税的税务筹划？

A.税务筹划方法

B.税务筹划原则

C.税务筹划风险

D.税务筹划效果

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%，其中13%为基本税率，9%和6%为低税率，0%为出口货物退税率。（）

2.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害等不可抗力因素造成的损失。（）

4.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

5.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一经选择，36个月内不得变更。（）

6.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。（）

7.增值税的发票是纳税人发生应税行为时，向购买方开具的凭证，是计算应纳税额的依据之一。（）

8.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免征企业所得税。（）

9.税务机关对企业的税务审计，可以采取实地审计、委托审计和联网审计等多种方式进行。（）

10.企业在进行税务筹划时，应当遵循合法性、合理性、效益性和风险可控的原则。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述增值税发票的基本要素。

4.简述税务筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.论述税务筹划在企业发展中的重要性及其面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征收范围包括销售不动产、提供交通运输服务和提供现代服务。

3.ACD

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及三项社会保险费、利息支出和营业外支出。

4.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和税收返还。

5.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项、代购代销手续费和税法规定的其他费用。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除特定项目后的余额、应纳税所得额加计扣除后的余额和应纳税所得额加计抵扣后的余额。

7.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括增值税一般纳税人简易计税方法和增值税小规模纳税人简易计税方法。

8.ABC

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括转让定价调整、股息、红利等权益性投资收益调整和关联交易调整。

9.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括退（免）税、免税、退（免）税加计扣除和退（免）税加计抵扣。

10.ABC

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策包括税法规定的亏损弥补期限、亏损弥补顺序和亏损弥补方法。

11.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票报销。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收加计扣除。

13.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收加计扣除。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税年度纳税申报、季度纳税申报、月度纳税申报和临时纳税申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税年度纳税申报、季度纳税申报、月度纳税申报和临时纳税申报。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税务审计包括税务审计程序、税务审计方法、税务审计结果和税务审计报告。

17.ABCD

解析思路：增值税的税务审计包括税务审计程序、税务审计方法、税务审计结果和税务审计报告。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税务争议包括税务争议类型、税务争议解决途径、税务争议处理程序和税务争议处理结果。

19.ABCD

解析思路：增值税的税务争议包括税务争议类型、税务争议解决途径、税务争议处理程序和税务争议处理结果。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税务筹划包括税务筹划方法、税务筹划原则、税务筹划风险和税务筹划效果。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和0%，其中13%为基本税率，9%和6%为低税率，0%为出口货物退税率。

2.正确

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

3.正确

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害等不可抗力因素造成的损失。

4.正确

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

5.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一经选择，36个月内不得变更。

6.正确

解析思路：企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。

7.正确

解析思路：增值税的发票是纳税人发生应税行为时，向购买方开具的凭证，是计算应纳税额的依据之一。

8.正确

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免征企业所得税。

9.正确

解析思路：税务机关对企业的税务审计，可以采取实地审计、委托审计和联网审计等多种方式进行。

10.正确

解析思路：企业在进行税务筹划时，应当遵循合法性、合理性、效益性和风险可控的原则。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

解析思路：分别阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份、税率、计税方法、进项税额抵扣、发票开具等方面的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：描述企业所得税的纳税申报程序，包括纳税申报表填写、申报方式选择、申报期限规定、申报材料准备和申报结果查询等环节。

3.简述增值税发票的基本要素。

解析思路：列出增值税发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

4.简述税务筹划的基本原则。

解析思路：阐述税务筹划的基本原则，如合法性、合理性、效益性、风险可控性、前瞻性、整体性和专业性等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增