2025年税务师考试复习中容易忽略的环节试题及答案

2025年税务师考试复习中容易忽略的环节试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于税务师在执业过程中应遵循的基本原则？

A.独立性

B.公正性

C.保密性

D.效率性

2.以下哪些税种属于增值税范畴？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.在增值税的计税方法中，以下哪种方法适用于一般纳税人？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.小规模纳税人简易计税方法

D.按销售额计税方法

4.企业在以下哪些情况下可以申请增值税留抵税额？

A.应纳税额小于应纳税额

B.期末留抵税额大于0

C.期末留抵税额小于0

D.纳税人因出口而退还的增值税

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.财产损失

D.无形资产摊销

6.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.资产转让收入

7.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税优惠？

A.新设立企业

B.高新技术企业

C.民营企业

D.外商投资企业

8.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.以下哪些属于财产税？

A.房产税

B.土地增值税

C.契税

D.车辆购置税

11.以下哪些属于行为税？

A.印花税

B.车辆购置税

C.增值税

D.消费税

12.以下哪些属于资源税？

A.资源税

B.环境保护税

C.增值税

D.财产税

13.以下哪些属于社会保险税？

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.工伤保险费

D.失业保险费

14.以下哪些属于住房公积金？

A.住房公积金

B.企业年金

C.补充医疗保险

D.工伤保险费

15.以下哪些属于政府非税收入？

A.行政事业性收费

B.捐赠收入

C.奖金收入

D.利息收入

16.以下哪些属于企业所得税收人？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.资产转让收入

17.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

18.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.资产转让收入

20.以下哪些属于财产税？

A.房产税

B.土地增值税

C.契税

D.车辆购置税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在执业过程中，对于客户的信息负有保密义务，不得泄露给任何第三方。（）

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上没有本质区别。（）

3.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而调整。（）

5.在我国，房产税的征收对象仅限于城镇居民个人拥有的住宅。（）

6.资源税的征税对象是资源产品，包括矿产资源和水资源。（）

7.社会保险费和住房公积金均由企业全额承担，员工无需缴纳。（）

8.政府非税收入是指国家机关、事业单位和其他组织依法取得的除税收以外的各项收入。（）

9.企业所得税的优惠政策主要针对高新技术企业和符合条件的小型微利企业。（）

10.税务师在为客户提供咨询服务时，如果发生错误，应由客户承担相应的法律责任。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和应税收入的概念，并举例说明。

3.描述个人所得税的税率结构和征收方式。

4.说明资源税的征税对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人税收负担的影响。

2.分析当前税收政策环境下，企业如何合理利用税收优惠政策进行税务筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师执业应遵循独立性、公正性、保密性和效率性等基本原则。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.B

解析思路：一般纳税人适用一般计税方法，这是增值税的计税方法之一。

4.BD

解析思路：增值税留抵税额大于0时，企业可以申请留抵税额；出口货物退还的增值税也属于留抵税额。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出、财产损失和无形资产摊销。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、出售固定资产收入和资产转让收入。

7.AB

解析思路：企业所得税优惠主要针对高新技术企业和新设立企业。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

10.ABC

解析思路：财产税包括房产税、土地增值税和契税。

11.A

解析思路：印花税属于行为税，而车辆购置税属于增值税。

12.A

解析思路：资源税的征税对象是矿产资源和水资源。

13.ABCD

解析思路：社会保险税包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费和失业保险费。

14.A

解析思路：住房公积金由企业和员工共同缴纳。

15.A

解析思路：政府非税收入是指除税收以外的各项收入，如行政事业性收费。

16.ABCD

解析思路：企业所得税收人包括销售商品收入、提供服务收入、出售固定资产收入和资产转让收入。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

18.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、出售固定资产收入和资产转让收入。

20.ABCD

解析思路：财产税包括房产税、土地增值税、契税和车辆购置税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师有保密义务，不得泄露客户信息。

2.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上有本质区别，如增值税税率不同。

3.√

解析思路：广告费支出在企业所得税前可以全额扣除。

4.×

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率，会随着应纳税所得额的变化而调整。

5.×

解析思路：房产税的征收对象不仅限于城镇居民个人，还包括企业。

6.√

解析思路：资源税的征税对象包括矿产资源和水资源。

7.×

解析思路：社会保险费和住房公积金由企业和员工共同缴纳。

8.√

解析思路：政府非税收入是指除税收以外的各项收入。

9.√

解析思路：企业所得税优惠主要针对高新技术企业和符合条件的小型微利企业。

10.×

解析思路：税务师在执业过程中发生错误，应承担相应的法律责任。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照应纳税额减去进项税额计算；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算。

2.企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的项目。应税收入是指企业取得的经济利益，包括销售商品收入、提供服务收入等。例如，企业发生的广告费支出可以在计算企业所得税时扣除，而销售商品收入则属于应税收入。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同的收入档次适用不同的税率；比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得等，按照固定的比例计算。

4.资源税的征税对象是矿产资源和水资源。计税依据通常是资源的销售价格或者产量，根据不同资源的性质和特点，计算方法可能有所不同。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划中扮演着重要角色，通过专业知识和实践经验，为企业提供合理的税务规划建议。税收筹划有助于企业降低税负，提