2025年税务师考试项目分析试题及答案

2025年税务师考试项目分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供金融保险服务

D.提供教育医疗服务

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农业生产者销售的自产农产品

B.境内单位和个人销售的国际运输服务

C.境内单位和个人提供的免征增值税的货物和劳务

D.境内单位和个人提供的免征增值税的应税服务

6.下列哪些属于营业税的减免税项目？

A.销售土地使用权

B.提供教育医疗服务

C.提供养老、托儿、家政服务

D.提供残疾人员就业服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

9.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供建筑安装工程服务

10.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供金融保险服务

D.提供教育医疗服务

11.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物所得

B.提供加工、修理修配劳务所得

C.营业外收入

D.财务费用

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.1个季度

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.1个季度

C.6个月

D.1年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.1个季度

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.1个季度

C.6个月

D.1年

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.生产经营地

D.机构所在地

18.下列哪些属于营业税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.生产经营地

D.机构所在地

19.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.生产经营地

D.机构所在地

20.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.生产经营地

D.机构所在地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务的增值额征税的一种流转税。（）

2.营业税的纳税义务人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的税率分为25%和15%两档，其中小型微利企业适用15%的税率。（）

4.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。（）

5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受出口退税政策。（）

6.营业税的减免税政策主要包括免税、减税、免税返还等。（）

7.企业所得税的免税收入是指企业取得的，根据税法规定免予征收企业所得税的收入。（）

8.个人所得税的免税所得包括国债利息所得、符合条件的教育储蓄存款利息所得等。（）

9.增值税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

10.个人所得税的纳税地点为纳税人户籍所在地或者经常居住地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述税务机关在税收征收过程中的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进产业结构调整中的作用。

2.论述税收在维护国家财政稳定和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务、提供金融保险服务和提供教育医疗服务。

3.A,B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业（包括居民企业和非居民企业）和个体工商户。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括销售农业生产者销售的自产农产品、境内单位和个人销售的国际运输服务、免征增值税的货物和劳务以及免征增值税的应税服务。

6.A,B,C,D

解析思路：营业税的减免税项目包括销售土地使用权、提供教育医疗服务、提供养老、托儿、家政服务以及提供残疾人员就业服务。

7.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

8.A,B,C

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供建筑安装工程服务。

10.A,B,C,D

解析思路：营业税的应税行为包括销售不动产、提供建筑安装工程服务、提供金融保险服务和提供教育医疗服务。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物所得、提供加工、修理修配劳务所得、营业外收入和财务费用。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

13.A,B

解析思路：增值税的纳税期限分为1个月和1个季度。

14.A,B

解析思路：营业税的纳税期限分为1个月和1个季度。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限分为1个月、1个季度、6个月和1年。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限分为1个月、1个季度、6个月和1年。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、生产经营地和机构所在地。

18.A,B,C,D

解析思路：营业税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、生产经营地和机构所在地。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、生产经营地和机构所在地。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、生产经营地和机构所在地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，计税依据是增值额。

2.正确

解析思路：营业税的纳税义务人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.正确

解析思路：企业所得税的税率分为25%和15%两档，小型微利企业适用15%的税率。

4.错误

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%，但实际应用中最高税率通常为45%以下。

5.正确

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受出口退税政策。

6.正确

解析思路：营业税的减免税政策包括免税、减税、免税返还等。

7.正确

解析思路：企业所得税的免税收入是指企业取得的，根据税法规定免予征收企业所得税的收入。

8.正确

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

9.正确

解析思路：增值税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

10.正确

解析思路：个人所得税的纳税地点为纳税人户籍所在地或者经常居住地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是增值额，即销售货物或提供劳务取得的收入减去为生产或提供这些货物或劳务所支付的成本和费用。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关审核、纳税申报的受理和审核、税款缴纳等环节。

3.个人所得税的征收管理措施包括源泉扣缴、自行申报、税务检查、税收处罚等。

4.税