2025年税务师考试学习阶段性试题及答案

2025年税务师考试学习阶段性试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是（）

（A）增值税一般纳税人可以抵扣进项税额

（B）增值税小规模纳税人不可以抵扣进项税额

（C）增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

（D）增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）

（A）企业发生的合理的工资薪金支出

（B）企业发生的业务招待费

（C）企业发生的捐赠支出

（D）企业发生的广告费和业务宣传费

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是（）

（A）个人所得税由税务机关负责征收管理

（B）个人所得税的纳税期限为按月或按次预缴，年终汇算清缴

（C）个人所得税的纳税地点为纳税人的户籍所在地

（D）个人所得税的征收方式为代扣代缴

4.下列关于房产税的规定，说法正确的是（）

（A）房产税的征税对象为房产

（B）房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入

（C）房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

（D）房产税的征收管理由税务机关负责

5.下列关于城镇土地使用税的规定，说法正确的是（）

（A）城镇土地使用税的征税对象为土地

（B）城镇土地使用税的计税依据为土地面积

（C）城镇土地使用税的税率根据不同地区和用途有所区别

（D）城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责

6.下列关于车辆购置税的规定，说法正确的是（）

（A）车辆购置税的征税对象为购置的新车

（B）车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

（C）车辆购置税的税率根据车辆类型和排量有所区别

（D）车辆购置税的征收管理由税务机关负责

7.下列关于资源税的规定，说法正确的是（）

（A）资源税的征税对象为矿产资源

（B）资源税的计税依据为矿产品的销售额

（C）资源税的税率根据不同资源类型和产量有所区别

（D）资源税的征收管理由税务机关负责

8.下列关于印花税的规定，说法正确的是（）

（A）印花税的征税对象为印花税凭证

（B）印花税的计税依据为凭证的金额

（C）印花税的税率根据不同凭证类型有所区别

（D）印花税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于契税的规定，说法正确的是（）

（A）契税的征税对象为土地使用权、房屋所有权转移行为

（B）契税的计税依据为成交价格或评估价格

（C）契税的税率根据不同地区和税率有所区别

（D）契税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是（）

（A）土地增值税的征税对象为土地增值税的纳税人

（B）土地增值税的计税依据为土地增值额

（C）土地增值税的税率根据土地增值额的大小有所区别

（D）土地增值税的征收管理由税务机关负责

11.下列关于城市维护建设税的规定，说法正确的是（）

（A）城市维护建设税的征税对象为增值税、消费税和营业税的纳税人

（B）城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

（C）城市维护建设税的税率根据不同地区和税率有所区别

（D）城市维护建设税的征收管理由税务机关负责

12.下列关于教育费附加的规定，说法正确的是（）

（A）教育费附加的征税对象为增值税、消费税和营业税的纳税人

（B）教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

（C）教育费附加的税率根据不同地区和税率有所区别

（D）教育费附加的征收管理由税务机关负责

13.下列关于地方教育附加的规定，说法正确的是（）

（A）地方教育附加的征税对象为增值税、消费税和营业税的纳税人

（B）地方教育附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

（C）地方教育附加的税率根据不同地区和税率有所区别

（D）地方教育附加的征收管理由税务机关负责

14.下列关于文化事业建设费的规定，说法正确的是（）

（A）文化事业建设费的征税对象为文化事业建设费的纳税人

（B）文化事业建设费的计税依据为文化事业建设费的收入

（C）文化事业建设费的税率根据不同类型有所区别

（D）文化事业建设费的征收管理由税务机关负责

15.下列关于水利建设基金的规定，说法正确的是（）

（A）水利建设基金的征税对象为水利建设基金的纳税人

（B）水利建设基金的计税依据为水利建设基金的收入

（C）水利建设基金的税率根据不同地区和税率有所区别

（D）水利建设基金的征收管理由税务机关负责

16.下列关于残疾人就业保障金的规定，说法正确的是（）

（A）残疾人就业保障金的征税对象为未按规定安排残疾人就业的单位

（B）残疾人就业保障金的计税依据为未按规定安排残疾人就业的职工工资总额

（C）残疾人就业保障金的税率根据不同地区和税率有所区别

（D）残疾人就业保障金的征收管理由税务机关负责

17.下列关于环境保护税的规定，说法正确的是（）

（A）环境保护税的征税对象为污染物排放行为

（B）环境保护税的计税依据为污染物排放量

（C）环境保护税的税率根据不同污染物类型和排放标准有所区别

（D）环境保护税的征收管理由税务机关负责

18.下列关于船舶吨税的规定，说法正确的是（）

（A）船舶吨税的征税对象为进出境的船舶

（B）船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

（C）船舶吨税的税率根据不同船舶类型和吨位有所区别

（D）船舶吨税的征收管理由税务机关负责

19.下列关于车辆通行费的规定，说法正确的是（）

（A）车辆通行费的收入属于政府性基金

（B）车辆通行费的计费标准根据不同路段和车型有所区别

（C）车辆通行费的征收管理由交通运输部门负责

（D）车辆通行费的征收管理由税务机关负责

20.下列关于烟叶税的规定，说法正确的是（）

（A）烟叶税的征税对象为烟叶生产者

（B）烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

（C）烟叶税的税率根据不同地区和税率有所区别

（D）烟叶税的征收管理由税务机关负责

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进货物或接受服务的进项税额。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

3.房产税的征收范围包括个人拥有的非经营性房产和经营性房产。（）

4.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

5.车辆购置税的征税对象是在中国境内购置的新车、二手车和进口车。（）

6.资源税的征税对象是矿产资源的开采、生产、加工和销售环节。（）

7.印花税的征税对象是各类经济合同、产权转移书据等印花税凭证。（）

8.契税的纳税人是在中国境内购置土地使用权、房屋所有权的单位和个人。（）

9.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.文化事业建设费是对在中国境内提供广告服务的单位和个人征收的一种税费。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上的主要区别。

2.请简述企业所得税的纳税申报程序。

3.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举几个常见的税前扣除项目。

4.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进经济平稳增长中的作用，并结合实际案例分析税收政策对经济的影响。

2.讨论税收征收管理的原则及其在税收征管工作中的重要性，并分析如何提高税收征收管理的效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以抵扣；一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不得自行开具。

2.ABCD

解析思路：工资薪金、业务招待费、捐赠支出、广告费和业务宣传费均属于企业所得税税前扣除项目。

3.ABD

解析思路：个人所得税由税务机关征收管理，纳税期限为按月或按次预缴，年终汇算清缴，纳税地点和征收方式也由税务机关确定。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税对象为房产，计税依据为房产原值或租金收入，税率有比例和超额累进，征收管理由税务机关负责。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地，计税依据为土地面积，税率不同地区和用途有所区别，征收管理由税务机关负责。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象为购置的新车，计税依据为购置价格，税率根据车型和排量有所区别，征收管理由税务机关负责。

7.ABCD

解析思路：资源税的征税对象为矿产资源，计税依据为矿产品销售额，税率根据资源类型和产量有所区别，征收管理由税务机关负责。

8.ABCD

解析思路：印花税的征税对象为印花税凭证，计税依据为凭证金额，税率根据凭证类型有所区别，征收管理由税务机关负责。

9.ABCD

解析思路：契税的征税对象为土地使用权、房屋所有权转移行为，计税依据为成交价格或评估价格，税率不同地区和税率有所区别，征收管理由税务机关负责。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象为土地增值税纳税人，计税依据为土地增值额，税率根据土地增值额的大小有所区别，征收管理由税务机关负责。

11.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象为增值税、消费税和营业税的纳税人，计税依据为税额，税率不同地区和税率有所区别，征收管理由税务机关负责。

12.ABCD

解析思路：教育费附加的征税对象为增值税、消费税和营业税的纳税人，计税依据为税额，税率不同地区和税率有所区别，征收管理由税务机关负责。

13.ABCD

解析思路：地方教育附加的征税对象为增值税、消费税和营业税的纳税人，计税依据为税额，税率不同地区和税率有所区别，征收管理由税务机关负责。

14.ABCD

解析思路：文化事业建设费的征税对象为文化事业建设费的纳税人，计税依据为收入，税率根据类型有所区别，征收管理由税务机关负责。

15.ABCD

解析思路：水利建设基金的征税对象为水利建设基金的纳税人，计税依据为收入，税率根据地区和税率有所区别，征收管理由税务机关负责。

16.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金的征税对象为未按规定安排残疾人就业的单位，计税依据为职工工资总额，税率根据地区和税率有所区别，征收管理由税务机关负责。

17.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象为污染物排放行为，计税依据为排放量，税率根据污染物类型和排放标准有所区别，征收管理由税务机关负责。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境的船舶，计税依据为净吨位，税率根据船舶类型和吨位有所区别，征收管理由税务机关负责。

19.ABCD

解析思路：车辆通行费的收入属于政府性基金，计费标准根据路段和车型有所区别，征收管理由交通运输部门负责。

20.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象为烟叶生产者，计税依据为收购价格，税率根据地区和税率有所区别，征收管理由税务机关负责。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣。

2.√

解析思路：个人所得税纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内居住满一年的个人。

3.√

解析思路：房产税征收范围包括个人拥有的非经营性房产和经营性房产。

4.√

解析思路：城镇土地使用税征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。

5.×

解析思路：车辆购置税仅对购置的新车征收，不包括二手车和进口车。

6.√

解析思路：资源税对矿产资源的开采、生产、加工和销售环节征税。

7.√

解析思路：印花税对各类经济合同、产权转移书据等印花税凭证征税。

8.√

解析思路：契税对购置土地使用权、房屋所有权的单位和个人征税。

9.√

解析思路：土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税。

10.√

解析思路：文化事业建设费对提供广告服务的单位和个人征收。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上的主要区别。

解析思路：列举增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报、发票开具、税率等方面的主要区别。

2.请简述企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：描述企业所得税的纳税申报程序，包括纳税申报表的填写、报送时间和地点等。

3.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举几个常见的税前扣除项目。

解析思路：解释税前扣除项目的概念，并列举工资薪金、业务招待费、捐赠支出等常见税前扣除项目。

4.简述个人所得税的纳税申报方式及