2025年税务师考试信息扩展试题及答案

2025年税务师考试信息扩展试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.基本医疗保险基金

D.公益性捐赠

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的个体工商户

B.从事货物批发、零售的企业

C.从事提供加工、修理修配劳务的企业

D.从事不动产租赁的企业

6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

10.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

11.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

12.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.研发费用加计扣除

C.资源综合利用产品增值税即征即退

D.出口货物退（免）税

13.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.转让技术所得减免税

C.加计扣除研发费用

D.加计扣除环保设施投资

14.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.住房贷款利息专项附加扣除

B.教育子女专项附加扣除

C.大病医疗专项附加扣除

D.赡养老人专项附加扣除

15.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天

C.出口货物，为货物报关出口的当天

D.提供应税服务，为提供服务并收讫服务款项或者取得索取服务款项凭据的当天

16.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.收入确认

B.费用确认

C.资产确认

D.负债确认

17.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.收入确认

B.费用确认

C.资产确认

D.负债确认

18.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税的免税项目包括出口货物和销售不动产。（）

5.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠和研发费用加计扣除。（）

6.个人所得税的优惠政策包括住房贷款利息专项附加扣除和教育子女专项附加扣除。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务提供的当天。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间为企业的收入确认日。（）

9.个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。（）

10.增值税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年，由纳税人自行选择。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理流程。

2.简述企业所得税的计税依据构成。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税优惠政策中的“即征即退”政策的具体内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进产业结构调整中的作用。

2.论述税收优惠政策在支持企业创新和发展中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业。

3.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和公益性捐赠。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物生产的个体工商户、从事货物批发、零售的企业、从事提供加工、修理修配劳务的企业和从事不动产租赁的企业。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、净利润、营业收入和资产总额。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

12.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小型微利企业减免税、研发费用加计扣除、资源综合利用产品增值税即征即退和出口货物退（免）税。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、转让技术所得减免税、加计扣除研发费用和加计扣除环保设施投资。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括住房贷款利息专项附加扣除、教育子女专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除和赡养老人专项附加扣除。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供加工、修理修配劳务收讫款项或取得索取款项凭据的当天，出口货物为报关出口的当天，提供应税服务为提供服务并收讫款项或取得索取款项凭据的当天。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为企业的收入确认、费用确认、资产确认和负债确认。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.正确

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

4.错误

解析思路：增值税的免税项目不包括销售不动产。

5.正确

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠和研发费用加计扣除。

6.正确

解析思路：个人所得税的优惠政策包括住房贷款利息专项附加扣除和教育子女专项附加扣除。

7.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务提供的当天。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为企业的收入确认日。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。

10.错误

解析思路：增值税的纳税期限由税务机关规定，纳税人无权自行选择。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理流程包括：纳税申报、税款缴纳、税务检查、税收保全和税收强制执行。

2.企业所得税的计税依据构成包括：收入总额、扣除项目、成本、费用和损失。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征和邮寄申报。

4.增值税优惠政策中的“即征即退”政策是指：纳税人按照规定计算应纳税额后，实际应纳税额小于