2025年税务师考试复习建议试题及答案

2025年税务师考试复习建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物的小规模纳税人

C.销售不动产的个体工商户

D.提供应税服务的单位

2.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

3.增值税一般纳税人的进项税额有哪些构成？

A.外购货物支付的增值税

B.自产自用的应税货物支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.接受投资支付的增值税

4.增值税一般纳税人应纳增值税的计算公式为？

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=进项税额-销售额×税率

D.应纳税额=销售额-进项税额

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易征收

B.税率计税

C.比例计税

D.增值税差额征税

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.个人出租住房

D.纳税人提供的应税服务

7.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口退免税

B.出口免税

C.出口退税

D.出口免抵税

8.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.税收减免

B.税率减免

C.征收范围减免

D.优惠政策减免

9.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

10.企业所得税的应税所得有哪些？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产处置收益

11.企业所得税的计算公式为？

A.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用-专项扣除

C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用-专项扣除-税收减免

D.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用-专项扣除-税收减免-加计扣除

12.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税率减免

C.征收范围减免

D.优惠政策减免

14.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.家庭

C.企业

D.外商投资企业

15.个人所得税的应税所得有哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

16.个人所得税的计算公式为？

A.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用-专项扣除

C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用-专项扣除-税收减免

D.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减除费用-专项扣除-税收减免-加计扣除

17.个人所得税的税率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税率减免

C.征收范围减免

D.优惠政策减免

19.下列哪些属于城镇土地使用税的纳税人？

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地租赁人

D.土地转让人

20.城镇土地使用税的计算公式为？

A.应纳税额=土地面积×单位税额

B.应纳税额=土地面积×单位税额×税率

C.应纳税额=土地面积×单位税额×税率×征收比例

D.应纳税额=土地面积×单位税额×税率×征收比例×税收减免

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的一般纳税人可以自行选择简易计税方法。（）

3.企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业可以减按20%的税率征收。（）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

5.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

6.房产税的纳税人包括房产的所有者和房产的经营管理单位。（）

7.车辆购置税的纳税人在购买车辆时一次性缴纳。（）

8.消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人。（）

9.教育费附加和地方教育附加是作为增值税、消费税的附加税，一并计算缴纳。（）

10.税务机关在税款征收过程中，可以采取强制措施，包括扣押、查封、冻结纳税人的财产。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述城镇土地使用税的征税范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收征管的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或提供劳务的企业、出口货物的小规模纳税人、销售不动产的个体工商户以及提供应税服务的单位。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额包括外购货物支付的增值税、自产自用的应税货物支付的增值税、购买固定资产支付的增值税和接受投资支付的增值税。

4.A

解析思路：增值税一般纳税人的应纳增值税计算公式为销售额乘以税率减去进项税额。

5.A,C

解析思路：增值税的简易计税方法包括简易征收和比例计税。

6.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品和个人出租住房。

7.A,C

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口退免税和出口免抵税。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税政策包括税收减免、税率减免、征收范围减免和优惠政策减免。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、投资收益和资产处置收益。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计算公式为收入总额减去免税收入、减除费用、专项扣除和税收减免。

12.A,B,C

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%和15%。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税收减免、税率减免、征收范围减免和优惠政策减免。

14.A

解析思路：个人所得税的纳税人是指个人。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计算公式为收入总额减去免税收入、减除费用、专项扣除、税收减免和加计扣除。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税收减免、税率减免、征收范围减免和优惠政策减免。

19.A,B

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括土地使用权人和土地所有者。

20.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以单位税额，可能涉及税率、征收比例和税收减免。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.错

3.错

4.错

5.对

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于纳税人的认定标准、进项税额的抵扣、计税方法、税率等方面。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，税率分为基本税率和优惠税率。

3.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得等，税率结构为超额累进税率。

4.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区内的土地，计税依据为土地面积乘以单